经股东大会批准，自 2020 年 1 月 1 日起授予 100 名管理人员股票期权，当被激励对象为公司连续服务满 2 年时，有权以每股 5 元的价格购买长江公司 1 万股股票。公司本年度确认该股票期权费用 400万元。税法规定，该股票期权（注：该年度期权费用）在未来行权时准予税前扣除 680 万元。 这里的计税基础是多少？负债的计税基础是账面价值-未来可抵扣，这里的账面价值是多少，产生的可抵扣暂时性差异是多少？

悦耳的黑猫 追问

2023-03-12 01:15

答案是这个，不懂

杨家续老师 解答

2023-03-12 15:29

您好！这个题目若人为设定以后期间400可按680抵扣的话，这个算法倒也没什么，但是通常都是按400来确认递延，相关的实务中也未见过类似的情况