补缴企业2018-2019企业所得税和滞纳金怎么做分录？请教老师

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2020-07-23 14:50

一、计提时的分录是：
1、借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交企业所得税
2、借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
二、补缴税款时的分录是：
借：应交税费——应交企业所得税
借：营业外支出
贷：银行存款

喜悦的鲜花追问

2020-07-23 15:05

谢谢，比如：一个股东出资了100万.分红50万.代扣个人所得税10万.请教这个问题

江老师解答

2020-07-23 15:08

一、开股东会，宣告分红时的分录是：
借：利润分配——分配现金股利500000
贷：应付股利500000
二、分红付现时的分录是：
借：应付股利500000
贷：应交税费——应交个人所得税400000
贷：银行存款400000

喜悦的鲜花追问

2020-07-23 15:14

利润分配--未分配利润.这个科目也可以代替第一个分录吗？

江老师解答

2020-07-23 15:17

这个是减少利润分配——未分配利润的数据，不是能够替代

喜悦的鲜花追问

2020-07-23 15:19

那就是说二级科目必须用分配现金股利？

江老师解答

2020-07-23 15:19

是的，这个是必须的。不同的核算内容

一、计提时的分录是： 1、借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交企业所得税 2、借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整二、补缴税款时的分录是：借：应交税费——应交企业所得税借：营业外支出贷：银行存款

2020-07-23 14:50:36

你好借所得税费用营业外支出贷银行存款

2023-09-27 13:43:32

你好借：以前年度损益调整贷：应交税金-所得税银行存款借：应交税金-所得税贷：银行存款借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整

2019-10-14 11:13:50

借：未分配利润贷：银行存款

2021-01-05 15:37:04

同学，你好，一、执行企业会计准则，比较常用的两种做法参考如下：方案一、补缴的税款金额大，对会计报表影响重大，需要调整以前年度损益： 1、确认补缴企业所得税税额：借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交企业所得税， 2、缴纳企业所得税时：借：应交税费—应交企业所得税，贷：银行存款， 3、结转以前年度损益调整：借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益调整， 4、调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，则不需要该笔分录) 借：盈余公积—法定盈余公积，盈余公积—任意盈余公积，贷：利润分配—未分配利润，方案二、对会计报表影响不重大，简化处理可以直接计入当期损益： 1、确认补缴企业所得税税额：借：所得税费用，贷：应交税费—应交企业所得税， 2、缴纳企业所得税时：借：应交税费—应交企业所得税，贷：银行存款，二、执行小企业会计准则的企业，账务处理可参考： 1、确认补税金额：借：所得税费用（补税金额），贷：应交税费—应交企业所得税（补税金额）， 2、实际缴税：借：应交税费—应交企业所得税（补税金额），贷：银行存款（补税金额）。

2021-10-21 15:47:14

精选问题

补缴企业2018-2019企业所得税和滞纳金怎么做分录？请教老师

在线提问累计解决 67492个问题

亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

补缴企业2018-2019企业所得税和滞纳金怎么做分录？请教老师

在线提问 累计解决 67492个问题

亲爱的学员你好，我是来自 会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

已经收到您的问题，请填写手机号，解答成功后可以快速查看答案。

在线提问累计解决 67492个问题

亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？