一般纳税人增值税怎么结转

庄老师

职称：高级会计师,中级会计师,审计师

2020-07-23 15:04

你好，如果计算当月需要交纳增值税的情况下（即，销项大于进项的情况），是要结转增值税的
借：应交税费--应交增值税（销项税额）
贷：应交税费--应交增值税（进项税额）
应交税费--应交增值税（转出未交增值税）
借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费--未交增值税
进项税额大于销项税额，月末形成留抵税额的情况，是不需要做结转增值税分录的。

执子之手追问

2020-07-23 15:42

借：应交税费-应交增值税-销项税额贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷：应交税费-应交增值税-进项税额借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷:应交税费-未交增值税

执子之手追问

2020-07-23 15:43

销项大于进项，这样做分录行不行

庄老师解答

2020-07-23 15:46

你好，实务中有人这样处理的，最终的结果是一样，只不过上面比较正规，

执子之手追问

2020-07-23 15:47

都是正确的吧

庄老师解答

2020-07-23 16:12

你好，是的，都可以的

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