公司是做批发百货的，企业所得税是季报，但是我们公司一个季度无法核算出成本，只有在年度终了的时候再一起核算，成本的话每个季度只能先暂估数记账。这样有税务风险吗？

丫丫20190616 追问

2020-07-23 15:28

有发票的，只不过有一小部分是跨年度才取得的，在汇算之前取得。这样可以了吗？

江老师 解答

2020-07-23 15:28

这样也是可以的，因为企业所得税是季度预缴，年度汇算清缴。

丫丫20190616 追问

2020-07-23 15:29

暂估数大于实际发生的成本，分录是以下这样做的，你看对不对

江老师 解答

2020-07-23 15:30

在年末时，进行冲销多的暂估数据，以及没有发票的暂估

丫丫20190616 追问

2020-07-23 15:31

不会发图片

江老师 解答

2020-07-23 15:31

不会就学习，就可以了。

丫丫20190616 追问

2020-07-23 15:31

冲2019年暂估成本 5401 主营业务成本余额：500000.00 
320036000
冲2019年暂估成本 2202001 应付账款－估价入库余额：642500.00 
320036000 
实际发生2019年商品成本 5401 主营业务成本余额：500000.00 
302411990 
实际发生2019年商品成本 1405 库存商品余额：1796459.48 
302411990

江老师 解答

2020-07-23 15:32

直接怎么样暂估，就是原样用负数，冲销暂估处理。再按发票进行据实列支成本费用。

丫丫20190616 追问

2020-07-23 15:34

好的，这样的话主营业务成本小于暂估数，主营业务成本就有差异，会影响今年的利润

丫丫20190616 追问

2020-07-23 15:36

可以吧多余的成本结转到利润分配未分配利润里面吗

丫丫20190616 追问

2020-07-23 15:48

能回答一下吗？

江老师 解答

2020-07-23 16:04

主营业务成本小于暂估数，不能将多余的成本结转至未分配利润，因为结转了不能在税前列支成本，也是按实际的成本进行计算企业所得税

丫丫20190616 追问

2020-07-23 16:05

说错了，是吧多余的暂估数转到未分配利润里面

江老师 解答

2020-07-23 16:07

多余的暂估数据就是冲销了，冲销后，就是会形成会计利润，交企业所得税
才能转入未分配利润的数据中

丫丫20190616 追问

2020-07-23 16:09

我已经冲销掉了，我的意思是吧暂估数和实际发生的差额再做一个分录，就是借主营业务成本贷利润分配

江老师 解答

2020-07-23 16:19

如果是结转了成本的，还需要冲销成本，重新结转成本

丫丫20190616 追问

2020-07-23 16:25

正常的话主营业务成本不是要结转到本年利润吗？我的意思是直接做分录结转到未分配利润，这样的话就不会影响本年的利润

江老师 解答

2020-07-23 16:25

正常的话，主营业务成本结转也是结转计入本年利润
借：本年利润
贷：主营业务成本

丫丫20190616 追问

2020-07-23 16:26

老师你还是没有听懂我的意思吗？

江老师 解答

2020-07-23 16:31

你这个是有利润，需要交企业所得税，不是直接结转计入未分配利润，是缴税后才能计入未分配利润