老师，递延所得税负债怎么用呢？递延所得税资产又是怎么用呢？涉及到购买的固定资产税务上一次性加速折旧这情况，还麻烦老师您讲一下，谢谢。

许老师

职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师

2020-07-23 15:46

这个的话   是会计与税法  对资产/负债价值的确认不同   所导致的
比如固定资产   一次性扣除  这样   税法上的资产价值  就是0
而会计上  按期折旧  还有剩下的价值
显然  会计的资产价值高于税法的确认
从而  产生了递延所得税负债的哦

星辰海夕追问

2020-07-23 15:47

再讲详细一些。

许老师解答

2020-07-23 15:49

会计上相对与税法如果是资产的高估或者是负债的低估生产的都是递延所得税负债
反之如果是资产的低估或者负债的高估这些都是递延所得税资产

星辰海夕追问

2020-07-23 15:51

您这个我也有听老师说过，可是也只是字面上的意思，您说的资产的高估、低估，负债的高估、低估，能够解释一下么？最好是举个例子，谢谢。

许老师解答

2020-07-23 15:54

上面一次性扣除  就是一个例子呀
还有  比如企业销售商品   提供了1年保修服务
这样的话    会计上  计提预计负债   但是  这个预计负债  税法并不认可
这样的话   是负债的高估   从而产生  递延所得税资产的

精选问题

去年是预交借：所得税费用贷：应交税费问

计提与缴纳金额不一致？答
预收物业服务费56月的款项31.8w，并且开了发票了，这问

根据会计准则，对于预收款项且已开具发票的情况，虽然发票已经开具，但收入的确认应遵循权责发生制原则，即只有在提供了相关服务，满足收入确认条件时才能确认收入。在 4 月，5 月和 6 月的物业服务尚未提供，所以不能在 4 月就确认 5、6 月的收入。正确的账务处理是在 4 月收到款项并开具发票时，做分录：借：银行存款 31.8 贷：预收账款 30 应交税费 - 应交增值税（销项税额）1.8。然后在 5 月和 6 月，每月末分别根据当月实际提供的物业服务，将预收账款转为收入，假设 5、6 月确认的收入金额相同，每月确认收入的分录为：借：预收账款 15 贷：主营业务收入 15。答
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您好，这个的话是没错的，对答
老师我想请问一下。我接过来的账上应交增值税是问

您好，应交税费是负数有很多可能得，比如存在未勾选确认的进项税额（这个看看电子税务局是否有未勾选的）、有退税单没退、账务处理有误等，要查清原因了才可以相应调账答
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你好，这些你可以计入管理费用，办公费。答

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