企业所得税中的物物交换视同销售，是指只做出售的那部分分录，不做购回的那部分分录吗？

明天会更好 追问

2020-07-25 09:20

上课的老师说物物交换增值税的时候是购销两次都要分开做，这个企业所得税说非货币性交换视同销售，这两个有什么不一样？视同销售与购销分别做有什么不一样？

许老师 解答

2020-07-25 09:25

借：原材料  应交税费-应交增值税-进项税额     贷：主营业务收入    应交税费-应交增值税-销项税额
借：主营业务成本   贷：库存商品
这个  是典型的交换分录呀。。。
这些的话  掌握实质就可以了

明天会更好 追问

2020-07-25 15:47

这个是合并分录吗？

明天会更好 追问

2020-07-25 15:47

那所得税的视同销售要怎么做分录呢？

许老师 解答

2020-07-25 16:21

这个本身 已经体现了视同销售呀
所得税视同销售   不是做分录    而是体现在应纳税所得额的计算上 
而且这个   会计与税法  没有差异的  不存在   纳税调整计算的问题

明天会更好 追问

2020-07-25 17:12

那企业所得税视同销售对应纳税所得额有什么影响呢？比如这个物物交换？

许老师 解答

2020-07-25 17:14

有影响呀。你看这个    确认了主营业务收入   结转了主营业务成本
他们的差额  就是增加的应纳税所得额呀