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小轩老师

职称： 中级会计师,初级会计师

2020-07-24 21:01

您好，生产型企业出口退税计算公式
答：免抵退计算过程分为四个步骤： 
第一步：计算当期不得免征和抵扣税额。当然，如果出口货物退税率等于征税率，则不用计算不得免征和抵扣税额，直接计算应纳税额。 
当期不得免征和抵扣税额=（出口货物离岸价×外汇人民币折合率－当期免税购进原材料价格）×（出口货物适用税率－出口货物退税率） 
第二步：计算应纳税额，如果应纳税额是正数，则缴纳增值税，没有退税。如果应纳税额是负数，也就是有留抵税额，这时才有退税的问题。在计算应纳税额时，将不得免征和抵扣税额从进项税额中扣除。 
当期应纳税额=当期销项税额－（当期进项税额－当期不得免征和抵扣税额） 
第三步：计算免抵退税额。 
当期免抵退税额＝（出口货物离岸价×外汇人民币折合率－免税购进原材料价格）×出口货物退税率 
第四步：比较免抵退税额和留抵税额的大小，哪个数小，哪个就是应退税额。如果当期期末留抵税额小于当期免抵退税额，则当期应退税额等于当期期末留抵税额，当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额；如果当期期末留抵税额大于当期免抵退税额，当期应退税额等于当期免抵退税额，当期免抵税额等于0.         免抵退计算公式为什么那么复杂？ 

主要是三个原因：一是内销货物的销项税额小于进项税额时，是不退税的，结转下期继续抵扣。二是许多出口货物的退税率小于征税率，需要对出口货物征收一部分增值税。三是出口货物使用免税料件。 

在免抵退计算过程中，为了防止内销货物销项税额小于进项税额时退税情况的发生，同时要保证因退税率低于征税率而对出口货物征税，避免对免税料件退税或征税，才设计了那样复杂但相对合理的计算公式。

以上详细介绍了生产型企业出口退税计算公式是怎样的，也介绍了年底推计算公式为什么那么复杂。作为一名生产型出口企业的会计人员，特别是掌管税务的会计人员，一定要清楚，出口型企业免抵退计算公式是怎样的。如果你不是很明白，那么咨询一下会计学堂在线老师吧。

廖**文 追问

2020-07-25 08:07

当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额是啥意思嘛？

小轩老师 解答

2020-07-25 09:08

您好，(1)当期应纳税额的计算：

当期应纳税额=当期内销货物的销项货物-(当期进项税额-不得史征和抵扣税额)-上期留抵税额

(2)免抵退税额的计算

免抵退税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*出口货物退税率-免抵退税额抵减额

(3)当期应退税额和免抵税额的计算：(比大小)

A、如当期期末留抵税额小于等于当期免抵退税额，则：

当期应退税额=当期期末留抵税额

当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额

B、如当期期末留抵税额大于当期免抵退税额，则：

当期应退税额=当期免抵退税额

当期免抵税额=0   如果您还是不明白，可以咨询一下会计学堂在线老师哈

廖**文 追问

2020-07-25 10:44

免抵退税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*出口货物退税率-免抵退税额抵减额。其中免抵退税额抵减额是什么意思。

小轩老师 解答

2020-07-25 11:17

您好，
免抵退税额抵减额的意思是等于每张免税进口报关单乘以退税率后的总和。
因为出口虽然可以退税，但是进口原材料也是免税的，所有退税之前要减掉这些。

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