亏损合同是否形成暂时性差异产生递延所得税

呆呆up 追问

2020-07-25 15:21

老师，亏损合同不是分履行和不履行吗，如果不履行支付违约金不就行了，没办法产生差异吧

呆呆up 追问

2020-07-25 15:21

有点难以理解

小林老师 解答

2020-07-25 15:21

您好，是的，不履行支付违约金，税会无差异，所以不形成暂时性差异。

呆呆up 追问

2020-07-25 15:22

那为什么题目中都默认亏损合同产生暂时性差异呢

呆呆up 追问

2020-07-25 15:23

比如选项c

呆呆up 追问

2020-07-25 15:23

错了错了，选项B

小林老师 解答

2020-07-25 15:36

您好，因为若亏损合同确认预计负债，是需要确认暂时性差异，因为税法不确认预计负债部分支出税前扣除。

呆呆up 追问

2020-07-25 15:40

那亏损合同当期产生可抵扣差异，形成递延所得税资产，以后实际发生时允许税前扣除，这个实际发生时是什么时候呢

小林老师 解答

2020-07-25 15:44

您好，实际发生就是冲减预计负债的时候。