老师，已足额提取折旧的固资的所得税计税基础是什么？

小无123 追问

2020-07-26 15:21

因足额提取折旧，所以固资的资产价值为零了？所以无需缴纳所得税？

小云老师 解答

2020-07-26 15:22

已经提完折旧了这个固资的资产价值为零了不影响所得税了

小无123 追问

2020-07-26 15:23

那长期租入的固资的计税基础呢？

小云老师 解答

2020-07-26 15:24

固定资产计税基础是什么意思?

答:
计税基础,就是指税法上确认的固定资产原值.

有些固定资产,会计上确定的原值与税法上确定的原值有差异;

所以才出现一个计税基础的说法.

它分为资产的计税基础、负债的计税基础两类内容.

通俗的说计税基础是指资产负债表日后,资产或负债在计算以后期间应纳税所得额时,根据税法规定还可以再抵扣或应纳税的剩余金额.

分为资产计税基础和负债计税基础.

 

固定资产要用什么方法来确定计税基础呢?

答:
1、外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费为计税基础;

2、自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础;

3、融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础,租赁合同未约定付款总额的,以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础;

4、盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础;通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础;

5、改建的固定资产,除《企业所得税法》第十三条第(一)项和第(二)项规定的企业已足额提取折旧的固定资产的改建支出、租入固定资产的改建支出作为长期待摊费用外,以改建过程中发生的改建支出增加计税基础.