被稽查通知：调出2018管理费用8280元，更正2018年报，并补缴所得税，会计分录怎么做

csm 追问

2020-07-27 12:08

要调整出来的管理费用金额是8280，已去税务补缴了2018所得税828元，具体怎么做平呀？

meizi老师 解答

2020-07-27 12:09

你好 调整的管理费用 这个是你们真实发生的吗     我上面是做的 你们补缴纳的828元企业所得税的分录

csm 追问

2020-07-27 12:13

2018年取得的一张发票金额：8280元，在2018已记入管理费用，现在2020年稽查因要求，已去税务更正2018年报，补缴所得税828元呢，请问完整的分录怎么做平呀

meizi老师 解答

2020-07-27 12:18

你好  你实际发生了8280的管理费用 。你已经去更正了年报 就不用去改你管理费用的分录。 你只是没有取得合理的发票  才会调增处理 。  调整处理导致多缴纳了企业所得税 。完整分录就是：  借以前年度损益调整828贷应交税费-应交企业所得税828 借 应交税费-应交企业所得税828 贷银行存款 828借未分配利润828贷以前年度损益调整 828

csm 追问

2020-07-27 13:14

我们企业没有计提企业所得税，都是直接挂所得税科目的，这里直接换成所得税科目行吗？

meizi老师 解答

2020-07-27 13:15

你好    你这个是18年的企业所得税。 你需要补计提 在做缴纳分录 。 要走以前年度损益调整科目来做账  不是走所得税费用计提哦 。 不然你影响2020年的所得税费用金额了

csm 追问

2020-07-27 13:22

那我们更正了2018的年报，资产负债表和利润表都调出了这笔8280，现在财务报表和申报表能对的上吗

meizi老师 解答

2020-07-27 13:26

你好  你真实发生了这个管理费用。  你只是去改你们年报  调增处理这个费用的金额。    你要走了以前年度损益调整科目补缴纳企业所得税  会影响你们报表勾稽关系 。   这个财报和申报表 你们是按账上来报的  这个应该一致的

csm 追问

2020-07-27 13:31

更正年报的财务报表和所得税主表都调减了这笔费用，账务里面在2020才更正，我不太明白如何将申报和账务保持一致

meizi老师 解答

2020-07-27 13:34

你好 你去年的账务管理费用    不会改 所以你年报和19年的账务是一致的 。 你只是在2020年补缴纳了企业所得税的计提和缴纳分录而已。

csm 追问

2020-07-27 13:36

那张问题发票是2018年的呢，去更正了2018年的年报+补税（所属期2018），现在2018年报的利润比账务里面多8280，因为2018的账务正常记账了，年报是稽查要求去更正的。

meizi老师 解答

2020-07-27 13:42

你好那是因为你18年的调增了费用  增加你18年的应纳税所得额   才产生了补企业所得税的情况 。 你之前管理费用是真实发生的     年报是调表不调账 。 你账务是不会改的  和你们报表应该是一致的。 只是你年报做了修改