我19年账面营业外支出有笔税收滞纳金，净利润是负数，但是我做19年汇算清缴时忘了税收滞纳金调整利润了，请问这是明年做汇算清缴时补调整还是如何处理合适呢？

若兰 追问

2020-07-27 15:04

好的。还有个情况，我手上另一家单位17年账上有税收的滞纳税，是补交17年之前的税，我账上当时做的是以前年底损益调整没有进营业外支出。这样的话，我账上还需要调整，那么汇算清缴时的纳税调整我也是申请更正申报还是明年做今年汇算清缴时再调增呢？

耿老师 解答

2020-07-27 15:05

你好，如果是17年的个人建议直接去更改，不要再等下一年的汇算清缴，否则这之间如果有查账的话，存在一定的查账风险，会有罚款和滞纳金。

若兰 追问

2020-07-27 15:59

我账上一直是亏损的，没有利润，不用交所得税，我没有做纳税调增也有罚款和滞纳金的风险吗？还有，我17年的账上只有部分滞纳金金额是进以前年度损益调整的，如果要调，我是不是得将所有滞纳金的金额都调进营业外支出？

耿老师 解答

2020-07-27 16:03

您好，是的，是需要都调到营业外支出的。

若兰 追问

2020-07-27 16:47

老师：如果我17年的汇算清缴做更正申报，那么我调账是不是应该反结账在2017年发生的当期去调？

耿老师 解答

2020-07-27 16:49

你好，不用的，今年用以前年度损益调整就可以。

若兰 追问

2020-07-27 17:01

好的，谢谢老师

耿老师 解答

2020-07-27 17:02

不客气欢迎下次提问满意请好评谢谢

若兰 追问

2020-07-28 10:00

老师，我还想起来一件事：因为17年的汇算清缴是做更正申报所以营业外支出调入以前年度损益调整，如果不做以前年底汇算清缴的更正申报而且过了汇算清缴的申报期，又有不用纳税调整的损益类科目需要调整，为了不影响以前年度的利润，是不是可以直接调进当期的损益类科目？

耿老师 解答

2020-07-28 10:08

你好！按规定不是今年的不可以影响当年损益

若兰 追问

2020-07-28 10:20

如果是以前年度的损益类科目调整，按规定入以前年度损益科目调整，但是上年度的汇算清缴已经做了，再做以前年度损益这个科目对汇算清缴有什么影响呢？

耿老师 解答

2020-07-28 13:55

你好！一般是申请修改申报表，影响的是未分配利润金额和可弥补金额