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晓海老师
职称： 会计中级职称
2016-07-09 21:02
你好，看看下面的链接，对你有帮助。
http://m.sogou.com/web/uID=wq76kDIah9Qth-0D/v=5/type=1/sp=1/ct=160709205820/keyword=生产型企业发生上年度的出口货物的退运，对应的出口退税款已补缴给税局，请问怎么进行会计分录的处理？/id=4c473d01-79e8-436d-a182-ec6e2a44ac41/sec=eOml1ehaGLmXTDn1WwtW4Q../dp=1/vr=30000402/tc?dp=1&key=生产型企业发生上年度的出口货物的退运，对应的出口退税款已补缴给税局，请问怎么进行会计分录的处理？&pno=1&g_ut=3&pid=sogou-clse-2996962656838a97&&e=1427&de=1is_per=0&pg=webz&clk=10&url=http://club.kuaijiren.com/thread-191128-1-1.html&f=0&vrid=30000402&linkid=0&wml=0&w=1347&mcv=81&pcl=219,1498&sed=0&ml=11&sct=15
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请问 应交税费—出口退税这个科目要不要结转
2024-03-08 16:16:37
你好，学员，新年好
一是，应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额=免抵退税额，即没有可退税额(因为没有留抵税额)。此时，账务处理如下：借：应交税金———应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税金———未交增值税借：应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)贷：应交税金———应交增值税(出口退税)。
二是，应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录;当留抵税额大于“免、抵、退”税额时，可全部退税，免抵税额为0。此时，账务处理如下：借：应收补贴款贷：应交税金———应交增值税(出口退税)。
三是，应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录;当留抵税额小于“免、抵、退”税额时，可退税额为留抵税额，免抵税额=免抵退税额-留抵税额。此时，账务处理如下：借：应收补贴款应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)贷：应交税金———应交增值税(出口退税)。
2022-02-05 11:57:44
同学你好
1、货物出口并确认收入实现时
借：应收账款/银行存款等
贷：主营业务收入/其他业务收入等
2、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵退税不予免征和抵扣税额
借：主营业务成本
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
3、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”
借：其他应收款——应收补贴款
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
4、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵税额
借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
5、收到出口退税款时
借：银行存款
贷：其他应收款——应收补贴款
2022-01-12 10:30:23
生产型企业出口退税分录指出口企业生产出口产品，取得外商国家客户的支付后，根据政府发布的政策，进行出口退税税收结算分录。
企业可以通过填写申报表、提供证明材料、完善相关资料等，申请由政府给予出口减免税，减免税金可以由政府直接转入企业账户中。
例子：假设公司用于生产一种产品，并将其出口到外国客户，出口额为20万元，出口退税税率为13％。那么，企业可以对此作出以下分录：
银行存款（外币） 2.6万元
应交税金（出口退税） -2.6万元
拓展知识：企业可以通过短期、长期两种出口减税政策来纳税减免，短期减税政策一般持续时间不超过一年，长期减税政策一般持续时间超过一年，详细情况根据政策而定。
2023-02-22 11:07:04
您好，
货物出口,实现销售收入时:
借:应收账款
贷: 主营业务收入 - 外销
免抵退税不予免征和抵扣的税额:
借:主营业务成本 - 外销成本
贷:应交税费 - 应交增值税 - 进项税额转出
应退税额:
借:其他应收款 - 出口退税
贷:应交税费 - 应交增值税 - 出口退税
免抵税额:
借:应缴税费 - 应交增值税 - 出口抵减内销的应纳税额
贷:应交税费 - 应交增值税 - 出口退税
次月收到退税款时:
借:银行存款
贷:其他应收款 - 出口退税
2024-06-29 17:48:46
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