送心意

maize老师

职称初级会计师,中级会计师

2020-07-27 19:29

对方发票复印件,和分割单,收据税前扣除,国 家 税 务 总 局 公 告


2018 年 第 28 号


国家税务总局关于发布

《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告

第十八条 企业与其他企业(包括关联企业)、个人在境内共同接受应纳增值税劳务(以下简称“应税劳务”)发生的支出,采取分摊方式的,应当按照独立交易原则进行分摊,企业以发票和分割单作为税前扣除凭证,共同接受应税劳务的其他企业以企业开具的分割单作为税前扣除凭证。

企业与其他企业、个人在境内共同接受非应税劳务发生的支出,采取分摊方式的,企业以发票外的其他外部凭证和分割单作为税前扣除凭证,共同接受非应税劳务的其他企业以企业开具的分割单作为税前扣除凭证。

心若 追问

2020-07-27 19:34

可是他们一个院子里好多家企业呢,不止我们一家,估计对方不得每个月给我出具个分割单,可以只凭对方的发票复印件和给我们开的收据可以吗

maize老师 解答

2020-07-27 19:42

不能,需要分割单,你看文件要求,第十八条 企业与其他企业(包括关联企业)、个人在境内共同接受应纳增值税劳务(以下简称“应税劳务”)发生的支出,采取分摊方式的,应当按照独立交易原则进行分摊,企业以发票和分割单作为税前扣除凭证,共同接受应税劳务的其他企业以企业开具的分割单作为税前扣除凭证。企业与其他企业、个人在境内共同接受非应税劳务发生的支出,采取分摊方式的,企业以发票外的其他外部凭证和分割单作为税前扣除凭证,共同接受非应税劳务的其他企业以企业开具的分割单作为税前扣除凭证。

心若 追问

2020-07-27 19:43

那如果是他们公司的房产,每个月在交房产税,他租给我们房子,只给我们提供了收据,不给我们开票,那这种可以参照水电费嘛

maize老师 解答

2020-07-27 19:57

房租不行,这个需要发票

心若 追问

2020-07-27 20:03

那他们说他们属于临建房,没有所谓的产权,也不是公司的资产,可以有他们老板给我们代开发票嘛

maize老师 解答

2020-07-27 20:06

这个需要问你税局了口径了,这个没有产权我看学员反馈代开不了发票?需要看房产证或者是不动产产权证

maize老师 解答

2020-07-27 20:06

目前还没有看到文件说房租可以根据分割单税前扣除口径

心若 追问

2020-07-27 20:25

必须要有房产证和不动产产权证才可以开具发票嘛,这个是不是需要问税局

maize老师 解答

2020-07-28 08:11

是的,我看说明是需要有这个才可以代开发票,你问下你税局口径,看你们那边需要啥,没有看可以开不

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租的房子水电费都是房东的名,可以税前扣除
2020-04-21 12:01:36
你好 水电费在税前扣除
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拿着个人的发票原件或者复印件都可以直接作为付款凭证吗
2020-05-27 10:05:57
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