老师，请教个问题：2019年初人事计算个税时按照以前方式计算，所以造成工资条上扣了员工个税，实际申报个税并没有扣个税的。这样账面还有一笔应交个人所得税的税费（实际是不用缴纳的），这笔数要如何处理呢？

蒋飞老师

职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师

2020-07-27 21:22

你好！
建议结转记入营业外收入
借应交税费…应交个税
贷营业外收入

知识扩展：个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。英国是开征个人所得税最早的国家，1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税，到了1874年才成为英国一个固定的税种。

精选问题

请问老师，电子做账没有填写期初余额，出现负数该如问

你好！是什么科目负数金额答
平时发工资都是用私户发的，外账做工资表的时候能问

你好！操作可以，但是本身违规答
请问一般纳税人投资一家小规模，从一般纳税人转到问

一般纳税人应该把这笔钱做到长期股权投资。年度汇算后就可以分红了答
你好借款不算在当月盈亏里吧问

您好，是收到的借款利息吗答
N年前开出去一张发票，到现在没收到货款，估计不会付问

如果多年前开出去的发票至今未收到货款且估计无法收回，可以将其确认为坏账损失，计入 “信用减值损失” 科目，而不是 “营业外支出”。如果企业执行小企业会计准则，可以直接计入 “营业外支出”，二级科目可以设置为 “坏账损失”。答

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