增值税一般纳税人原适用税率13%，现税率调整6%，5月6月仍按原来税率确认收入导致多交增值税少计收入，7月到税局调整并重新按6%交增值税，5月6月属期的税款不能抵需要申请退税，这样怎么进行账务处理？

懵懂的西装 追问

2020-07-28 08:14

5月6月属期增值税已交，更正税率6%后7月又重新补交5月6️税款和滞纳金，税局让另外申请退按13%交的税，这部分怎么进行账务处理

郭老师 解答

2020-07-28 08:24

补5.6月份的税款滞纳金
借应交税费未交增值税，营业外支出贷银行

郭老师 解答

2020-07-28 08:24

退税借银行贷应交税费未交增值税

懵懂的西装 追问

2020-07-28 08:40

之前按13%交的增值税现在还没法申请退，那这可以转到哪里呢，怎么做账

郭老师 解答

2020-07-28 08:47

借应交税费应交增值税转出未交增值税
贷应交税费未交增值税
借应交税费未交增值税贷银行

懵懂的西装 追问

2020-07-28 09:47

我之前的账务处理是：6月底提增值税按13%借应交增值税专出未交贷应交税费未交增值税，7月初按13%交过了，交的时候借应交税费未交增值税贷银存现在这部分怎么调整，因为退税短时间这按13%交的退不回来

郭老师 解答

2020-07-28 09:57

已经交了这么做就可以
然后你开了负数13%
红冲你的收入
然后你借应交税费未交增值税贷应交税费应交增值税转出未交增值税

懵懂的西装 追问

2020-07-28 11:10

等于说我现在需要：1.红冲5、6月按13%确认收入的凭证2.按正常6%重新做并且交这6%税款和滞纳金就正常做3.按13%已经交的税款借应交增值税未交增值税贷应交税费应交增值税转出未交增值税等后续收到退款再借银存贷未交增值税么？

郭老师 解答

2020-07-28 11:15

你好
是的
这个顺序可以的

懵懂的西装 追问

2020-07-28 11:56

那附加城建教育附加地方教育附加，能先不调整等后期确定退或者抵再进一步处理么

郭老师 解答

2020-07-28 11:57

是的
先不做调整的

懵懂的西装 追问

2020-07-28 12:05

还有就是按13%交税款转回应交税费应交增值税转出未交增值税月末可以有余额不影响结账么

懵懂的西装 追问

2020-07-28 12:30

还有就是每月做完收入还做1.借应交税费应交增值税销项贷应交税费应交增值税进项贷应交应交增值税转出未交 2.借应交增值税转出未交增值税贷应交增值税未交增值税 这两个也需要调整么怎么调

郭老师 解答

2020-07-28 12:45

不影响结账的
对的需要做

懵懂的西装 追问

2020-07-28 13:33

那这两笔怎么调整呢

郭老师 解答

2020-07-28 13:35

借应交税费应交增值税转出未交增值税
贷应交税费应交增值税销项
借应交税费未交增值税
贷应交税费应交增值税转出未交增值税

懵懂的西装 追问

2020-07-28 14:48

能红字重回么？

懵懂的西装 追问

2020-07-28 14:53

进项税额没变等于不用管进项只把当时应交增值税转出未交的金额转到销项还是把按13算的销项税税额

郭老师 解答

2020-07-28 15:25

可以
做相反的和我写的一样的

郭老师 解答

2020-07-28 15:25

上面都是13%的税率的