送心意

大海老师

职称中级会计师,税务师

2020-07-29 11:51

您好,因为如果在汇算清缴前没有取得费用发票,那么就不能作为当期费用在当期扣除,所以要做纳税调增。
只有在汇算清缴时,补充提供了该成本、费用的有效凭证,才能作为当期成本费用在当期扣除。 

根据《国家税务总局关于企业所税若干问题的公告》第六条规定:
企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。

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您好,因为如果在汇算清缴前没有取得费用发票,那么就不能作为当期费用在当期扣除,所以要做纳税调增。 只有在汇算清缴时,补充提供了该成本、费用的有效凭证,才能作为当期成本费用在当期扣除。 根据《国家税务总局关于企业所税若干问题的公告》第六条规定: 企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。
2020-07-29 11:51:50
您好,汇算清缴前取得发票不需要调增,汇算清缴后取得发票得到税务部门的认可,可以追加到以前年度调减
2019-05-21 10:57:17
您好,学员,在19年汇算清缴时在进行调减。
2019-05-21 10:50:42
您好 18年的费用没有收到发票的您有没有暂估入账
2019-03-27 20:37:56
填写在纳税调整明细表里的其他里面
2021-04-26 13:00:19
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