老师，施工单位新收入准则下的具体分录可以写下不，合同结算科目余额是计入合同资产或者合同负债对吗

ZK 追问

2020-07-30 09:43

老师，您可以把施工单位所涉及的这套完整的分录写出来不，新收入准则下的

ZK 追问

2020-07-30 09:44

成本费用的发生，收入的确认，还有成本的结转，从一开始的施工，到最后的完工竣收，所涉及的相关会计分录

ZK 追问

2020-07-30 09:45

感谢老师。

何江何老师 解答

2020-07-30 09:51

你好同学，（二）施工合同账务处理流程

1.实际发生合同成本

借：合同履约成本

贷：原材料、应付职工薪酬等

2.确认计量当期收入并结转成本

借：合同结算—收入结转

贷：主营业务收入

贷：应交税费—待转销项税

借：主营业务成本

贷：合同履约成本

3.结算合同价款

（1）借：应收账款

借：应交税费—待转销项税

贷：合同结算—价款结算

贷：应交税费—应交增值税-销项税

（2）借：银行存款

贷：应收账款
你好同学，新的只有这一块了

ZK 追问

2020-07-30 10:05

老师，是每个月末都确认收入和结转成本吗？

何江何老师 解答

2020-07-30 10:14

你好同学一般是按完工百分比法

ZK 追问

2020-07-30 10:16

完工百分比的话，那也是实际发生成本了，才能在发生当期确认收入结转成本，不发生的就不用做相关分录了，不需要每个月都做比分录，这样理解对吗

何江何老师 解答

2020-07-30 10:26

你好同学是的同学理解的对的

ZK 追问

2020-07-30 10:28

老师，那怎么判定合同结算余额是属于合同资产还是属于合同负债呢

何江何老师 解答

2020-07-30 10:33

你好同学，这个看具体情况的同学，这里说不清楚，你要学一下施工企业的账

ZK 追问

2020-07-30 10:34

老师，那我生本报表的时候，合同结算往哪里放呢？我想解决这个问题

何江何老师 解答

2020-07-30 10:39

你好同学。合同结算，本科目核算同一合同下属于在某一时段内履行履约义务涉及与客户结算对价的合同资产或合同负债，在此科目下设置“合同结算—价款结算”科目反映定期与客户进行结算的金额，设置“合同结算—收入结转”科目反映按履约进度结转的收入金额。资产负债表日，“合同结算”科目的期末余额在借方的，根据其流动性，在资产负债表中分别列示为“合同资产”或“其他非流动资产”项目；期末余额在贷方的，根据其流动性，在资产负债表中分别列示为“合同负债”或“其他非流动负债”项目。

ZK 追问

2020-07-30 10:46

老师，确认计量当期收入并结转成本，这个需要哪些资料作为会计凭证附件呢？

何江何老师 解答

2020-07-30 10:52

你好同学这个是需要会计自己搞一个凭证的自己总结

ZK 追问

2020-07-30 10:54

老师，那我怎么知道完工百分比是多少呢？这个准确计算完工百分比的资料是什么呢？

何江何老师 解答

2020-07-30 11:04

同学这个需要你与工程部门的人联系，这个我就帮不上你了

ZK 追问

2020-07-30 11:06

老师，那什么时候确认计量当期收入并结转成本呢

何江何老师 解答

2020-07-30 11:07

同学，一般是实际开票的时候

ZK 追问

2020-07-30 11:14

老师，是按实际发生成本占总预算成本比例确认完工百分比，然后确认开票收入金额，结转成本就是实际发生的金额，这样理解对吗

何江何老师 解答

2020-07-30 11:15

你好同学，这样理解是对的同学