老师，发生非广告性质的赞助支出，是属于视同销售？

发夹 追问

2020-07-30 16:27

那不能税前扣除？？？

宋生老师 解答

2020-07-30 16:30

你好！视同销售的这种可以税前扣除。

发夹 追问

2020-07-30 16:45

视同销售的，怎么能扣呢？是销售的总不能税前扣除吧

发夹 追问

2020-07-30 16:45

不明白哦老师

宋生老师 解答

2020-07-30 16:48

《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
但是实操中，你这个，还是需要税务局确认。按之前税务局的回复，是可以的，跟你的类似是给人家免费品尝的
您好：

您在我们网站上提交的纳税咨询问题收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：

供消费者品尝应当理解为你公司发生的广告和业务宣传费，该项费用包括存货成本及增值税销项税额，对于该项费用应根据《企业所得税法实施条例》第四十四条规定：“企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不得超过销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。”进行企业所得税涉税处理。

上述回复仅供参考。有关具体办理程序方面的事宜请直接向您的主管或所在地税务机关咨询。

欢迎您再次提问。

国家税务总局

发夹 追问

2020-07-30 16:50

现在说的是非广告性质的赞助支出

宋生老师 解答

2020-07-30 16:51

你好！这个也是一样的。也是属于《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除，规定的情形。
但是老师真的没办法就给你一个100%的确定的答复，因为本身没有明确规定。

发夹 追问

2020-07-30 16:51

视同销售

宋生老师 解答

2020-07-30 16:52

你好！是的。是规定了视同销售，但是视同销售的销售费用，没有发票是不是可以税前扣除，没有明确规定。只是按上面规定了一个笼统的说法。

发夹 追问

2020-07-30 16:53

视同销售，应该是入收入和成本

宋生老师 解答

2020-07-30 16:55

你好！确实是要计入收入和成本，但是借方科目要计入销售费用或者营业外支出了。是说这个销售费用或者营业外支出的税前扣除。

发夹 追问

2020-07-30 16:56

分录怎么做？？

宋生老师 解答

2020-07-30 16:58

你好！借营业外支出—捐赠支出等，贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税
然后借主营业务成本 贷库存商品等。

发夹 追问

2020-07-30 19:18

符合规定的捐赠才可以，不符合规定的视同销售

发夹 追问

2020-07-30 19:18

怎么理解？？？

发夹 追问

2020-07-30 19:23

这个销售费用或者营业外支出的税前扣除，要做纳税调增咯

宋生老师 解答

2020-07-30 21:04

你好！是的。不能税前扣除的，就要调增。
符合规定的捐赠是企业向公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关的捐赠

发夹 追问

2020-07-30 22:06

赞助支出

宋生老师 解答

2020-07-31 08:21

你好！赞助跟捐赠是一样的。