请问收到19年的企业所得税退税怎么做账？ 借：银行存款 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润

尤克丽丽 追问

2020-07-31 13:33

谢谢老师

尤克丽丽 追问

2020-07-31 13:36

我家没有以前年度损益调整这个科目，能不能合并成
借：银行存款
贷：利润分配——未分配利润

尤克丽丽 追问

2020-07-31 13:36

没有以前年度损益调整这个科目就不调整了，直接当今年的收入就好了

笛老师 解答

2020-07-31 13:42

没有以前年度损益也可以直接合并

尤克丽丽 追问

2020-07-31 13:43

借：银行存款
贷：利润分配——未分配利润                     那直接按照这个分录做吗

笛老师 解答

2020-07-31 13:46

是的  这样就可以，然后需要把退税证明和回单附在凭证后面以备检查就可以了
《小企业会计准则》不设“以前年度损益调整”科目，是为了帮助小企业简化核算。在处理以前年度损益时跳过“以前年度损益调整”科目将以前年度的损失和收益正负相抵后直接计入未分配利润。

尤克丽丽 追问

2020-07-31 13:50

这样直接合并我觉得不对吧

笛老师 解答

2020-07-31 13:53

因为你们没有过渡科目以前年度损益调整，所以只能这样合并，是小企业会计准则中规定的

尤克丽丽 追问

2020-07-31 13:56

好的  谢谢老师

笛老师 解答

2020-07-31 13:57

不客气，有问题可再来咨询