公司应收账款无法收回，坏账怎么做

zyy 追问

2020-08-01 06:46

那在核算应纳税所得额时这部分不能扣除？

zyy 追问

2020-08-01 06:49

计提的企业，结转是坏账准备直接对应本年利润吗？

朱立老师 解答

2020-08-01 07:00

 根据《国家bai税务总局关于发布du〈企业资产损失所得税税前zhi扣除管理办法〉的公告》dao(国家税务总局公告2011年第25号的规定，企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认：
  (一)相关事项合同、协议或说明;
  (二)属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告;
  (三)属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终(中)止执行的法律文书;
  (四)属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明;
  (五)属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明; (六)属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明;
  (七)属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。

zyy 追问

2020-08-01 07:02

老师，坏账准备对应的科目是本年利润吗？借本年利润贷坏账准备

朱立老师 解答

2020-08-01 07:07

计提坏账的企业  在计提时  借资产减值损失 贷坏账准备  平时直接就借本年利润  贷资产减值损失  
                           实际发生时  借坏账准备贷应收账款     汇算清缴时  没有实际发生的坏账需要调增的
不计提的企业  直接在发生时 借营业外支出 贷应收账款   然后    借本年利润 贷营业外支出