老师，这题它只调整了10的营业外支出，相应的调整所得税费用为什么不是10×25% 而且50×25%，50是什么？

王老师1

职称：会计从业资格

2020-08-02 10:01

因为原先计提的40预计负债，但资产负债表日后事项确定了实际赔款是50，所以所得税费用以及应交所得税以50来计算

追逐我的明天。追问

2020-08-02 10:23

原先的40不是已经计算过所得税了吗，只要补个差异10的所得税？

王老师1 解答

2020-08-02 10:27

可是你看这里的第一笔分录，把40先冲掉了，然后再记50的

追逐我的明天。追问

2020-08-02 10:40

没明白。。。它冲了40可是并没有没有冲40的所得税，实际上还是只差了10的所得税呀？

王老师1 解答

2020-08-02 10:49

原先资产负债表日前做的分录是
借：递延所得税资产 6
贷：所得税费用 6
等诉讼有结果了做的分录是
借：以前年度损益调整-所得税费用 6
贷：递延所得税资产 6
这样呢再看看是不是把之前6（40*15%）都冲掉了？第2笔分录就是把第1笔分录冲掉了。再计提的话就用50乘以15%来计算了

追逐我的明天。追问

2020-08-02 10:54

它冲的是递延所得税资产，并不是应交所得税。应交所得税和递延所得税无关不是吗

王老师1 解答

2020-08-02 11:05

资产负债表日前计算应交所得税时这40是不能税前扣除的，因为没有实际发生，你可以理解这部分在年末时是全额计提应交所得税的
等资产负债表日后诉讼有结果了，并且账务上调整了，补提了10的营业外支出，那50就全额能在税前扣除了
举个例子，原先利润是120，包含了预计负债的40，那应交所得税是按照160来计提的。现在日后事项出来了，实际诉讼结果是50，那应交所得税就应该按照110了，你看前后原来是160，现在是110，就是相差50

追逐我的明天。追问

2020-08-02 11:19

长投的成本法转权益法是本质上的不同，不属于会计政策变更吧？

追逐我的明天。追问

2020-08-02 11:20

金融资产的转换也不属于会计政策变更

王老师1 解答

2020-08-02 11:26

长投的成本法转权益法是本质上的不同，不属于会计政策变更

追逐我的明天。追问

2020-08-02 11:38

那第二题答案选c
A和c都不属于吧？