老师，6月份开回的专票，7月份做账时是，借：应交税费—待抵扣进项税 贷：银行存款 8月份认证后要做什么分录呢？

花木兰 追问

2020-08-03 09:19

就相当于是留抵了囖？抵扣之前是不需要再做什么分录了是吧？

立红老师 解答

2020-08-03 09:21

你好，之前没有认证，是没有形成留抵的；抵扣之前放在待抵扣就可以

花木兰 追问

2020-08-03 09:22

老师你说的我没有懂

立红老师 解答

2020-08-03 09:24

你好，之前不是没有在认证平台勾选么？

花木兰 追问

2020-08-03 09:26

是啊  6月份开回的专票，7月份买回的税控盘。所以7月份没有认证起6月份的专票，7月份做账时是，借：应交税费—待抵扣进项税 贷：银行存款    8月份认证后要做什么分录呢？

立红老师 解答

2020-08-03 09:28

你好，8月认证后将待抵扣转入进项税额
借，应交税费一应增进项
贷，应交税费一待抵扣进项税额

花木兰 追问

2020-08-03 09:30

那月末不需要结转了吧？

立红老师 解答

2020-08-03 09:32

你好，这个月有销项么？有销项是需要结转的。

花木兰 追问

2020-08-03 09:37

这个月没有销项，那有销项时的分录老师能完整的告诉我吗。。。。从销项那开始  是不是  借：银存    贷：应交税费—应增销项      。。当当月有进项时，进项是直接抵扣销项？还是销项先，借：应交税费—应增销项    贷：应交税费-未交增值税  下月抵减？？？

立红老师 解答

2020-08-03 09:38

你好
销售时
借，银行存款
贷，主营业务收入
贷，应交税费一应增销项、
然后进项
借，原材料等
借，应交税费一应增进项
贷，银行存款等
月末
借：应交税费——应增（销）
贷：应交税费——应增（进）
贷，应交税费——应增（转出未交增值税）

借：应交税费——应增（转出未交增值税）  
贷：应交税费——未交增值税

花木兰 追问

2020-08-03 09:41

如果进项大于销项呢？月末
借：应交税费——应增（销）
贷：应交税费——应增（进）
贷，应交税费——应增（转出未交增值税）

借：应交税费——应增（转出未交增值税） 
贷：应交税费——未交增值税    老师这些都是销项大于进项

立红老师 解答

2020-08-03 09:43

你好，进项大于销项，按销项税金额转出
借：应交税费——应增（销）
贷：应交税费——应增（进）

花木兰 追问

2020-08-03 09:45

进项大于销项时，销项就不要转入：应交税费——应增（转出未交增值税） 和  应交税费——未交增值税    是吧？

立红老师 解答

2020-08-03 09:46

你好，是的，是不需要转的。

花木兰 追问

2020-08-03 09:48

进项大于销项时，这笔分录要可以不做吗？购入和销售时，做应交税费时，已经有应交税费——应增（销）和  应交税费——应增（进）了。。。它们可以直接抵减么？

立红老师 解答

2020-08-03 09:53

你好，需要做分录，不然销项和进项的明细始终是有余额的；不在一个明细账，不能直接抵减的。