调减19年管理费用4200元，付的现金，怎么做凭证？需要改之前的报表吗？

傻傻的宝贝 追问

2020-08-03 10:55

不是应该转未分配利润吗

傻傻的宝贝 追问

2020-08-03 10:56

凭证是做到本月吗？那之前的报表需要怎么修改？

邹老师 解答

2020-08-03 11:00

你好，是的，结转到利润分配——未分配利润的分录是
借；利润分配——未分配利润4200，贷；以前年度损益调整4200
需要修改之前年度报表期末未分配利润，货币资金余额

傻傻的宝贝 追问

2020-08-03 11:02

哦对，忘了说，我们是小规模纳税人

傻傻的宝贝 追问

2020-08-03 11:03

那是不是需要去税务局修改2019年第四季度财务报表，2019年年报，2020年一二季度的财务报表？

邹老师 解答

2020-08-03 11:09

你好，是的，是这样的

傻傻的宝贝 追问

2020-08-03 11:19

借:库存现金4200
贷:以前年度损益调整4200

借:以前年度损益调整4200
贷:利润分配-未分配利润4200

借:以前年度损益调整60.79
贷:应交税费-应交所得税60.79

借应交税费-应交所得税60.79
贷:银行存款60.79

这样对不？所得税有滞纳金吗

邹老师 解答

2020-08-03 11:29

你好，你这里的所得税60.79是根据什么计算出来的呢？
逾期缴纳企业所得税，会有滞纳金的

傻傻的宝贝 追问

2020-08-03 11:43

利润总额1215.85，没算滞纳金

邹老师 解答

2020-08-03 11:46

你好，是调整了费用4200之后，形成了利润总额1215.85，是这个意思？

傻傻的宝贝 追问

2020-08-03 11:47

对的对的，本来是负数

邹老师 解答

2020-08-03 11:49

你好，那调整之后的企业所得税=1215.85*所得税税率
逾期缴纳企业所得税，会有滞纳金的

傻傻的宝贝 追问

2020-08-03 11:53

小规模纳税人是不是5%，滞纳金是多少啊

傻傻的宝贝 追问

2020-08-03 11:54

我凭证那么做是没问题的是吧

邹老师 解答

2020-08-03 11:57

你好，如果是小型微利企业，应纳税所得额低于100万，所得税税率是5%
滞纳金=滞纳的税款*滞纳天数*万分之5
你的凭证是没有问题的