上个月没有开发票，但是有进项取进来，当月的原材料要结转吗，还是进项抵扣的时候结转

cool 追问

2020-08-03 11:20

那是要进项用来抵扣的时候结转吗？结转的时候，借贷怎么写？

玲老师 解答

2020-08-03 11:21

没认证时记待认证进项， 认证后 借进项 贷待认证进项  后面是期末结转  
 结转销项税额、进项税额  
    增值税结转：
1、结转进项税额：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（进项）
2、结转销项税额：
借：应交税费——应交增值税（销项）
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
3、结转未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额，
借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额，
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税
如果进项大于销项就是最后一个分录
转出未交增值税是属于应交增值税下的专栏，可以有借方余额的。

cool 追问

2020-08-03 14:08

那老师，原材料这个部分怎么处理

玲老师 解答

2020-08-03 14:09

您好，原材料正常入库了，借原材料应交税费贷，银行存款等