老师，现代服务企业，加计抵减的进项税，应该在增值税申报表的哪一行填写呢

Yan 追问

2020-08-03 15:08

已经在附表四填写了，但是总表里面没有体现出来这个金额呢

王老师1 解答

2020-08-03 15:12

主表是不直接体现这个数字的，但你看主表的应纳税额已经减掉了本期加计抵减的金额了。因为这是去年新出的政策，增值税申报表的主表并没有新增对应栏次，是直接在应纳税额里减去的

Yan 追问

2020-08-03 15:13

如果是本月的进项税额本来就大于销项税，这个金额就不会体现在主表，而是以后用到这个来减的时候，就直接扣减的，是这样吗，老师

王老师1 解答

2020-08-03 15:18

是的，您理解的没错，如果本期用不到，主表是看不出的，但是加计抵减的金额会有期末余额，什么时候用上了，就会体现在消减了应纳税额里