老师，您好！中级会计实务，在做题的过程中什么时候用递延所得税？什么时候用应交税费—应交所得税？能大致归纳一下么？

55、下列各项中，关于甲公司计提所得税费用正确的会计处理是（ ）。A借：所得税费用 116.75 递延所得税资产 65 贷：应交税费一应交所得税156.75 递延所得税负债 25B借：所得税费用 156.75 贷：应交税费一应交所得税 156.75C借：所得税费用 116.75 贷：应交税费一应交所得税 116.75D借：所得税费用156.75 递延所得税资产65 贷：应交税费一应交所得税196.75 递延所得税负债 25

答： 你好！ 具体是什么业务呢

老师，您好！中级会计实务，在做题的过程中什么时候用递延所得税？什么时候用应交税费—应交所得税？能大致归纳一下么？

答： 你好，递延所得税不会影响到应交税费-应交所得税，只影响到所得税费用科目。所以，递延所得税资产金额不需要记入“应交税费—应交所得税。 所得税费用=当期所得税费用%2B递延所得税费用。 所得税费用下设两个二级科目：所得税费用-当期所得税费用、所得税费用-递延所得税费用。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

比如：所得税费用为100万，应交税费-应交所得税95万 递延所得税负债5万；借：所得税费用100 贷：应交税费-应交所得税95 、递延所得税负债5 。那么应交的税费是95万，实际缴纳所得税费用时如何编制会计分录？

答： 借，应交税费～所得税95 贷，银行存款95