以前年度的某项管理费用实际金额是12000但是被前任会计做成了120000，过了一年后才发现，该如何处理？

夫子乐 追问

2020-08-04 12:25

借：管理费用   120000
     贷：库存现金120000

立红老师 解答

2020-08-04 12:39

你好，那之前的现金账也是对不上的，没有发现么，您看下现金是按12000还是按120000登记 的

夫子乐 追问

2020-08-04 12:42

现金12000登记的

立红老师 解答

2020-08-04 12:51

你好，如果是这样，
借，库存现金108000
贷，以前年度损益调整108000

借，以前年度损益调整108000*25%
贷，应交税费一应交所得税108000*25%

借，以前年度损益调整
贷，利润分配一未分配利润

夫子乐 追问

2020-08-04 12:53

那我需要更正申报那一年的汇算不呢？老师？

立红老师 解答

2020-08-04 12:56

你好，您看下申报那年汇算需要交交税么，如果那年是交税的，现在交这个税补交就可以 ；如果是不交税，看下将这笔补上后是否需要交税，如果调整后利润 是正数，按调整后的金额将税补上就可以。

夫子乐 追问

2020-08-04 12:57

如何补呢？难道不用经过申报表

立红老师 解答

2020-08-04 13:07

你好，将要补的税直接计入应交税费一应交所得税就可以；向上面的分录一样。

夫子乐 追问

2020-08-04 13:08

那就是这个月或者季度报所得税的时候就可以上报了是吧

夫子乐 追问

2020-08-04 13:09

不用追究以前好久发生的，以及税收滞纳金这些

立红老师 解答

2020-08-04 13:17

你好，那就是这个月或者季度报所得税的时候就可以上报了是吧——是的，
不用追究以前好久发生的，以及税收滞纳金这些——不用管的

夫子乐 追问

2020-08-04 13:19

哦，明白了，如果是当年计提的成本，没有收到发票，现在也可以这样做以前年度损益调整处理是吧

立红老师 解答

2020-08-04 13:24

你好，如果是当年的成本，没有收到发票，在前年汇算时调增成本就可以，不用通以前年度损益调整

夫子乐 追问

2020-08-04 13:27

但是汇算的时候并未调整，而且发票一直没收到，怎么办呢？

立红老师 解答

2020-08-04 13:39

你好，如果汇算时没有调整，发票一直没有到，是需要通过以前年度损益调整调的

夫子乐 追问

2020-08-04 13:43

如果有正数所得税的话，也是不需要交滞纳金吧，只在我调整的那期补交上所得税就可以了吧

立红老师 解答

2020-08-04 13:46

你好，是的，是这样的。