我司有个工地领用了工衣和安全帽，财务做了一笔分录是：借：主营业务成本-A工地 1590 管理费用 -1590，我不太理解后面这个管理费用为什么是借方，而且还是负数？

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2020-08-13 16:15

这个应该是先计入了管理费用，现在是将相关的费用转入成本，属于不规范的调账方式，应是冲红更正法处理。

double C 追问

2020-08-13 16:20

我们这个做的是内账。。然后现在，退回了7件工衣，总共退回了910元，那我现在的分录又是应该怎么做呢？

江老师解答

2020-08-13 16:22

借：库存商品
贷：管理费用——劳保费

double C 追问

2020-08-13 16:30

我们是没有库存商品的，当时领用的时候，就是：借：主营业务成本 1590 ，管理费用 -1590，现在退回了910元的话，财务让我做一笔相反的分录。我不太理解，所以不知道怎么做？

江老师解答

2020-08-13 16:31

那你做相反的分录处理。相当于计入了管理费用

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