自查补交往年的税款和滞纳金怎么做分录呢？

紫藤老师

职称：中级会计师,税务师

2020-08-23 11:11

补缴的企业所得税可以按照下面的分录做账，分为具体和上缴：
1、计提税款时
借：以前年度损益调整
贷：应交税费－应交企业所得税
同时调整未分配利润
借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整。
2、补交税款时
借：应交税费－应交企业所得税
贷：银行存款

紫藤老师解答

2020-08-23 11:11

滞纳金
借：以前年度损益调整

贷：银行存款

紫藤老师解答

2020-08-23 11:12

借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整

秋秋妹追问

2020-08-23 11:17

交的是印花税，现在的印花税是计入税金及附加吗

紫藤老师解答

2020-08-23 11:18

现在的印花税是计入税金及附加，如果是以前年度的，计入以前年度损益调整

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