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罗老师

职称： 中级会计师,税务师

2014-10-23 11:00

从《企业会计准则》的角度看，只是规定关联方在一般情况下不能全额计提坏帐准备，除非有明确的企业破产等证据才可以全额计提。并没有限制对关联方计提坏帐。搜索 
 
不计提坏帐主要是国家税务总局的要求。 
 
因为，在所有的资产减值准备中，唯有往来帐款计提的坏帐准备允许税前扣除（坏帐准备是我国计提的最早的一项减值准备，当时国税总局归财政部管，所以也就允许在税前扣除了，后来的资产减值准备都不允许税前扣除）。这就引起了国家税务总局的高度注意，所以，在《国家税务总局关于关联企业间业务往来发生坏帐损失前扣除问题的通知》中规定：为了防止关联企业间转移利润，逃避税收，根据国家税务总局《企业所得税税前扣除管理办法》第四十八条规定，关联企业之间的往来帐款不得确认为坏帐。 
 
比如母公司从子公司借款100万元，无论借款时间长短，根据税务总局的固定，均不得计提坏帐准备。即便计提了，也应该作纳税调整，不得税前扣除。 
 
可是，现实经济活动中，关联企业之间存在大量的正常交易，为了实事求是地解决问题，总局认为：关联企业之间的应收帐款，经法院判决负债方破产，破产企业的财产不足以清偿的负债部分，经税务机关审核后，应允许债权方企业作为坏帐损失在税前扣除。

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相关问题讨论
从《企业会计准则》的角度看，只是规定关联方在一般情况下不能全额计提坏帐准备，除非有明确的企业破产等证据才可以全额计提。并没有限制对关联方计提坏帐。搜索 不计提坏帐主要是国家税务总局的要求。 因为，在所有的资产减值准备中，唯有往来帐款计提的坏帐准备允许税前扣除（坏帐准备是我国计提的最早的一项减值准备，当时国税总局归财政部管，所以也就允许在税前扣除了，后来的资产减值准备都不允许税前扣除）。这就引起了国家税务总局的高度注意，所以，在《国家税务总局关于关联企业间业务往来发生坏帐损失前扣除问题的通知》中规定：为了防止关联企业间转移利润，逃避税收，根据国家税务总局《企业所得税税前扣除管理办法》第四十八条规定，关联企业之间的往来帐款不得确认为坏帐。 比如母公司从子公司借款100万元，无论借款时间长短，根据税务总局的固定，均不得计提坏帐准备。即便计提了，也应该作纳税调整，不得税前扣除。 可是，现实经济活动中，关联企业之间存在大量的正常交易，为了实事求是地解决问题，总局认为：关联企业之间的应收帐款，经法院判决负债方破产，破产企业的财产不足以清偿的负债部分，经税务机关审核后，应允许债权方企业作为坏帐损失在税前扣除。
2014-10-23 11:00:48
当期应计提的坏账准备＝当期按应收款项计算应提坏账准备金额－（或＋）“坏账准备”科目的贷方（或借方）余额。
2016-10-28 09:48:15
同学你好 １.余额是这样计算的 ２. 坏账准备是指企业的应收款项计提的，是备抵账户。计提应收账款坏账准备指的是企业在定期或者每年年度终了对应收款项进行全面检查，预计各项应收款项可能发生的坏账，对于没有把握收回的应收款项，应当计提坏账准备的会计处理方法。 企业应当设置“坏账准备”科目、“信用减值损失”(损益类)科目。 当期应计提的坏账准备=当期按应收款项计算的坏账准备金额-(或%2B)“坏账准备”科目的贷方(或借方)余额 坏账准备的账务处理 (1)计提坏账准备： 补提坏账准备 借：信用减值损失—计提的坏账准备  贷：坏账准备 之前坏账准备提多了，冲减坏账准备 借：坏账准备  贷：信用减值损失—计提的坏账准备 (2)发生坏账时： 借：坏账准备  贷：应收账款等 (3)收回已确认坏账并转销应收款项(坏账回来了)： 第一步：撤销坏账 借：应收账款等  贷：坏账准备 第二步：收回账款 借：银行存款  贷：应收账款等 ３.有发生就要计提
2021-07-08 16:04:31
1.其他应收款=其他应收款借方%2B其他应付款借方  2.问题二:关联方需要计提坏账准备吗？  可以 3.问题3:怎么计提坏账准备 借资产减值损失，贷坏账准备 
2021-07-08 16:25:15
同学你好： 当我们在计提坏账准备时候，会 借：信用减值损失 10 贷：坏账准备 10 当核销得时候： 借：坏账准备 10 贷：应收账款 10 只有这样，坏账准备和应收账款才会被核销；坏账准备是应收账款的备抵科目；
2021-11-30 20:31:48
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  • 请问老师，有没有编银行贷款的表格（资产负债表、利 问

    你好，只有空白的这种表格，没有已经编制好的。 答

  • 我们公司做贸易的，收到一笔美金，但是这批货比较小 问

    你好，这个你借主营业务成本贷，应交税费，应交增值税进项税额转出。 答

  • 老师，我们收到好多免税农产品的票，可以抵税吗？ 问

    您好，看情况的，1.免税农产品发票是由农业生产者（如农业公司、农民专业合作社、家庭农场、养殖场等）开具的，且该农产品为其自产自销，购买方可以按规定抵扣进项税额 2.如果免税农产品发票是由从事农产品批发、零售的纳税人开具的，那么购买方不能抵扣进项税额。 3.另外看我们自己，如果购进的免税农产品用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费等，其进项税额也不得从销项税额中抵扣 就是以下3种情况 分开考虑的 答

  • 可以把二级和三级明细科目设置成一样的吗？我们是 问

    不建议将二级和三级明细科目设置成一样的。在您的情况下，为了分开核算A、B两个小区的电费，您可以在“其他应付款-电费”这个二级科目下，增加两个具体的三级科目来区分，如“其他应付款-电费-A小区”和“其他应付款-电费-B小区”。 答

  • 老师 100%控股子公司 当年计提盈余公积，权益法还 问

    您好，这里不应该使用 “盈余公积” 科目，因为子公司计提的盈余公积在合并报表层面是不需要单独体现的，已经包含在未分配利润中。更合适的科目是 “未分配利润 —— 年初” 。调整分录应为： 借：长期股权投资 200 贷：投资收益 150 贷：未分配利润 —— 年初 50 答

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