老师，请教您个问题，2020.1月我们公司按规定可以享受减免残保金，可是减免政策细则出来的比较晚，我们已经申报了，后来税务让退，因金额比较小，我们就申请放弃了退费！8月份银行账户上多了一笔进账，查了才知道，是税务把1月份申报的残保金退了，这个账务要怎么处理？请老师指教，感谢！

激昂的橘子 追问

2020-09-04 11:40

之前是直接计提税费，借税金及附加150，贷应交税费-残保150，这样的话，这个款退回来该怎么做分录呢？

激昂的橘子 追问

2020-09-04 11:42

借应交税费-残保150，贷银存150，这个业务就完成了，可款退回了，要怎么冲呢，不能给残保金上挂数字吧

maize老师 解答

2020-09-04 11:50

借税金及附加 -150 贷应交税费-150

激昂的橘子 追问

2020-09-04 12:38

这样做不妥吧，还有银行进了150呢，税金及附加，应交税费科目每月的结转没有余额，你这样做科目上不挂成负数了吗？

maize老师 解答

2020-09-04 12:48

借银存150贷 应交税费-残保150，借税金及附加 -150 贷应交税费-150 相互抵减了，只有借税金及附加 -150 借银行150 你之前税金及附加多做，现在是冲掉之前的，那这个减掉下来了