计提工资，发放工资，对于社保单位部分，个人部分账务处理，谢谢老师

计提工资 借：XX费用—工资 贷：应付职工薪酬—工资 计提社保（单位部分） 借：XX费用—社保 贷：应付职工薪酬—社保 发放工资 借：应付职工薪酬—工资 贷：银行存款 其他应收款—个人社保 应交税费—应交个人所得税 缴纳社保 借：应付职工薪酬—社保 其他应收款—个人社保 贷：银行存款

你好同学， 按照如下要求来做： 1、工资分配时： 借：管理费用或其他相关费用； 贷：应付工资薪酬--应付工资； 2、发放工资时： 借：应付工资薪酬--应付工资； 贷：其他应付款——社保（个人负担部分）、住房公积金（个人负担部分）、应交税费、银行存款或库存现金； 3、交税时： 借：应交税费——个人所得税； 贷：银行存款或库存现金 祝您生活愉快，工作顺利，如满意，请给予积极的评价更好地进行服务，谢谢！

<p><span style="font-family: 'Times New Roman';font-size: 16px">举例个人部分社保金额为<span style="font-family:Times New Roman">279</span><span style="font-family:宋体">，公司部分为</span><span style="font-family:Times New Roman">716</span><span style="font-family:宋体">，月工资</span><span style="font-family:Times New Roman">3500</span></span></p><p><span style=";font-family:Arial;color:rgb(255,0,0);font-size:16px">月头缴纳时</span><span style="font-family: Arial;font-size: 16px">会计分录为：</span><span style="font-family: Arial;font-size: 16px"><br/></span><span style="font-family: Arial;font-size: 16px">借：应付职工薪酬<span style="font-family:Arial">--</span><span style="font-family:宋体">社会保险费（单位部分）</span></span><span style="font-family: 宋体;font-size: 16px">716</span><span style="font-family: Arial;font-size: 16px"><br/></span><span style="font-family: 宋体;font-size: 16px">    </span><span style=";font-family:Arial;color:rgb(255,0,0);font-size:16px">其他应收款</span><span style="font-family: Arial;font-size: 16px">--<span style="font-family:宋体">社会保险费（个人部分）</span></span><span style="font-family: 宋体;font-size: 16px">279</span></p><p style="text-indent:16px"><span style="font-family: Arial;font-size: 16px">贷：银行存款 </span><span style="font-family: 宋体;font-size: 16px">995</span><span style="font-family: Arial;font-size: 16px"><br/></span><span style=";font-family:Arial;color:rgb(255,0,0);font-size:16px">月底计提</span><span style="font-family: Arial;font-size: 16px">会计分录为：</span><span style="font-family: Arial;font-size: 16px"><br/></span><span style="font-family: Arial;font-size: 16px">借：管理费用<span style="font-family:Arial">/</span><span style="font-family:宋体">销售费用</span><span style="font-family:Arial">/</span><span style="font-family:宋体">制造费用</span><span style="font-family:Arial">---</span><span style="font-family:宋体">社会保险费（单位部分）</span></span><span style="font-family: 宋体;font-size: 16px">716</span><span style="font-family: Arial;font-size: 16px"><br/></span><span style="font-family: 宋体;font-size: 16px">   </span><span style="font-family: Arial;font-size: 16px">贷：应付职工薪酬<span style="font-family:Arial">--</span><span style="font-family:宋体">社会保险费（单位部分）</span></span><span style="font-family: 宋体;font-size: 16px">716</span></p><p><span style="font-family: 宋体;font-size: 16px">借；</span><span style="font-family: Arial;font-size: 16px">管理费用<span style="font-family:Arial">/</span><span style="font-family:宋体">销售费用</span><span style="font-family:Arial">/</span><span style="font-family:宋体">制造费用</span><span style="font-family:Arial">---</span></span><span style="font-family: 宋体;font-size: 16px">工资<span style="font-family:Arial">3500</span></span></p><p style="text-indent:24px"><span style="font-family: 宋体;font-size: 16px">贷；应付职工薪酬<span style="font-family:Arial">-</span><span style="font-family:宋体">工资</span><span style="font-family:Arial">3500</span></span><span style="font-family: Arial;font-size: 16px"><br/></span><span style="font-family: Arial;font-size: 16px">个人部分从工资中</span><span style=";font-family:Arial;color:rgb(255,0,0);font-size:16px">扣回时</span><span style="font-family: Arial;font-size: 16px">，会计分录为：</span><span style="font-family: Arial;font-size: 16px"><br/></span><span style="font-family: Arial;font-size: 16px">借：应付职工薪酬<span style="font-family:Arial">--</span><span style="font-family:宋体">工资（应发数）</span></span><span style="font-family: 宋体;font-size: 16px">3500</span><span style="font-family: Arial;font-size: 16px"><br/></span><span style="font-family: 宋体;font-size: 16px">  </span><span style="font-family: Arial;font-size: 16px">贷：其他应收款<span style="font-family:Arial">--</span><span style="font-family:宋体">社会保险费（个人部分）</span></span><span style="font-family: 宋体;font-size: 16px">279</span><span style="font-family: Arial;font-size: 16px"><br/></span><span style="font-family: 宋体;font-size: 16px">  </span><span style="font-family: Arial;font-size: 16px">应交税费<span style="font-family:Arial">--</span><span style="font-family:宋体">应交个人所得税</span></span><span style="font-family: 宋体;font-size: 16px"> 0</span><span style="font-family: Arial;font-size: 16px"><br/></span><span style="font-family: 宋体;font-size: 16px">  </span><span style="font-family: Arial;font-size: 16px">库存现金<span style="font-family:Arial">/</span><span style="font-family:宋体">银行存款 （实发数）</span></span><span style="font-family: 宋体;font-size: 16px">3221</span></p><p><br/></p>

1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2 计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3 次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4 上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金

同时计提扣除