老师好，我6月份的进项税额是7912.15元已认证，6月份没有销项税额，7月份进项税额13492.51元已认证，销项是7912元，7月底进项税额还有13492.66元，请问老师我7月底怎样写分录才能体现销项-进项的差额

岳小红 追问

2016-08-02 10:32

老师，手工账如果不做处理，应交税费-应交增值税（进项税额）和（销项税额）的三级科目的数是越来越大，我在这个问题上很纠结。

晓海老师 解答

2016-08-01 15:31

好不！用做账务处理继续在进项里放着留抵下月就可以

晓海老师 解答

2016-08-01 18:30

你好！企业应交增值税进项大于销项，有留抵，在月末是不需要做帐务处理的。如果是手工做帐，年末也不需要做帐务处理，但如果是财会软件做帐，年末是需要处理的，要把应交增值税的明细科目结平，否则直接过帐到下年度，下年度明细科目的本年累计数据将会迭加上上年的。

借:应交税费-应交增值税-销项税 ( 本年累计)

贷:应交税费-应交增值税-进项税 (本年累计-留抵)

应交税费-应交增值税-转出未交增值税(本年累计)

若有其他明细科目，如进项税额转出等，也要一起转平

也可以在做下一年度数据初始时，直接把留抵税额直接放在应交税费-应交增值税-期初进项税余额，其余各项增值税明细余额为零。

晓海老师 解答

2016-08-02 10:37

你好！只看科目余额，月末你也可以结转，比较麻烦的