问下老师，上月成本已付款，下月才收到专票，怎么做账？快递行业的

会计学堂 追问

2020-09-12 12:15

这样做可以吗，老师？

江老师 解答

2020-09-12 12:18

一、分录定性：你这个分录是属于现实工作中，不规范的做法，在实际工作中存在你这样的账务处理。
二、正确的按理论上讲，应是冲销上月的分录，收到发票后，按发票重新做正确的账务处理。这样查账也方便，在税务稽查时，也好解释，你上月为什么没有发票时做了成本，你看我次月取得发票后，全额冲销了，再重新列支了成本及进项税额。