老师，在2019年被告了，但是到2019年没办法确认可能性，2020年资产负债表报出日之前法院一审判决培400万，诉讼费用5万，但是公司不服决定上诉，预计可能性为赔300万，诉讼费用5万，到报表报出日案件还在审理中，所得税率25％这个题怎么做啊

Justin 追问

2020-09-17 17:03

不调之前的所得税吗  不走以前年度损益调整吗

Justin 追问

2020-09-17 17:25

在吗老师？？？？

球球老师 解答

2020-09-17 21:09

您好，根据您对题目的描述，如果2019年12月31日因为不能确定可能性或者金额，未确认预计负债，只是披露或有负债。如果2019年12月31日确认，索赔部分：
借：营业外支出 300
管理费用 5
贷：预计负债 305
预计负债属于可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产305*25%=76.25万元
借：递延所得税资产 76.25
贷：所得税费用 76.25
如果资产负债表日后才确认，损益类通过“以前年度损益调整”科目