上年因未决诉讼计提预计负债800， 计提预计负债和递延所得税： 借：营业外支出 800 贷：预计负债 800 借：递延所得税资产 800*0.25=200 贷：所得税费用 200 资产负债表日后事项，实际判决需要支付600， 借：预计负债 800 贷：其他应付款 600 以前年度损益调整——营业外支出 200 之前的账务处理对不对？后面关于递延所得税应该怎么处理？

胡芳芳老师 解答

2022-05-26 18:16

如果是所得税汇算清缴前，则所得税的处理应该是将原来确认的递延所得税资产转回：
借：以前年度损益调整 200
  贷：递延所得税资产200
调减应交所得税：
借：应交税费——应交所得税 600×25%=150
  贷：以前年度损益调整 150

胡芳芳老师 解答

2022-05-26 18:17

如果是所得税汇算清缴后，则只需要将上面第二笔分录借方的科目换成递延所得税资产，即：
借：以前年度损益调整 200
  贷：递延所得税资产 200
借：递延所得税资产 150
  贷：以前年度损益调整 150
合并就是：
借：以前年度损益调整 50
  贷：递延所得税资产 50

车晓迟 追问

2022-05-27 01:47

如果是所得税汇算清缴后，则只需要将上面第二笔分录借方的科目换成递延所得税资产，
借：以前年度损益调整——所得税费用 50
贷：递所得税资产 50
这部分转回对应交所得税的影响怎么处理？

车晓迟 追问

2022-05-27 01:50

目前预计负债已经实际发生了，
为什么汇算清缴后，不冲掉计提的递延所得税？

胡芳芳老师 解答

2022-05-27 06:10

同学你好，之前的账务是正确的。
因为他已经不能影响当年的所得税了，只能等下一年

胡芳芳老师 解答

2022-05-27 06:11

简单的来说，迟了，本来可以让你扣，但是太晚了，税务局已经把你去年的业务都处理完了，有什么事明年再说