甲股份公司共有股权1000万股,为了将来有更好的发展,将80%的股权让乙公司收购,然后成为乙公司的子公司。收购日甲公司每股资产的计税基础为7元,每股资产的公允价值为9元,在收购对价中乙公司以股权形式支付6480万元,以银行存款支付720万元。该股权收购业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择此方法执行。下列对于此项业务企业所得税税务处理的表述中,正确的有()。 A.非股权支付额对应的资产转让所得为160万元 B.非股权支付额对应的资产转让所得为72万元 C.甲公司股东取得乙公司股权的计税基础为5040万元 ... 老师,这个 符合企业重组特殊税务处理 的条件怎么判断?
yi平
于2020-10-03 22:22 发布 1542次浏览
- 送心意
桂龙老师
职称: 中级会计师
2020-10-03 22:27
同学你好。
收购的股权>50%
股份支付部分大于总价的85%
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该股权收购中乙公司股权支付金额占交易支付总额的比例=
6480÷(6480%2B720)×100%=90%,非股权支付比例=1-90%=10%。
(1)非股权支付对应的资产转让所得或损失=(被转让资产的公允价值-被转让资产的计税基础)×(非股权支付金额÷被转让资产的公允价值)=1000×80%×(9-7)×10%=160(万元)。(2)甲公司股东取得乙公司股权的计税基础=1000×80%×90%×7=5040(万元)。(3)乙公司取得甲公司股权的计税基础=720%2B1000×80%×(1-10%)×7=5760(万元)。
正确选项是acd
2022-12-13 08:14:14
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同学你好。
收购的股权>50%
股份支付部分大于总价的85%
2020-10-03 22:27:34
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该股权收购中乙公司股权支付金额占交易支付总额的比例=6480÷(6480+720)×100%=90%,非股权支付比例=1-90%=10%。
(1)非股权支付对应的资产转让所得或损失=(被转让资产的公允价值-被转让资产的计税基础)×(非股权支付金额÷被转让资产的公允价值)=1000×80%×(9-7)×10%=160(万元)。(2)甲公司股东取得乙公司股权的计税基础=1000×80%×90%×7=5040(万元)。(3)乙公司取得甲公司股权的计税基础=720+1000×80%×(1-10%)×7=5760(万元)。
正确选项是acd
2022-10-30 15:58:58
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借:利润分配-未分配利润
贷:应交税费-企业所得税
2019-05-17 10:20:34
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你好,计提,扣缴是这样做分录
2019-03-11 16:50:56
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