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问下老师，我计提的工资和发放的工资一不样，到月末，要怎么结转呢？我们公司是员工有需要工资才发给员工，员工不需要用钱的，就不发放，到年底一次性付完给员工，这样的。
会计学堂
于2020-10-10 10:59 发布 1218次浏览
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文静老师
职称： 高级会计师,中级会计师,会计学讲师
2020-10-10 11:01
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老师，您好！请问工资到底要不要先计提再发放？我之前的公司都是上月计提下月发放，现在这个公司是先发放然后再结转，请问那个做法是对的呢？谢谢！
答： 正规来说 需要计提再发放的 你先发放后补提也是可以的 因为结果一样
问下老师，我计提的工资和发放的工资一不样，到月末，要怎么结转呢？我们公司是员工有需要工资才发给员工，员工不需要用钱的，就不发放，到年底一次性付完给员工，这样的。
答： 同学，按权责发生制，工资按月计提，计入受益期间成本费用，同时确认应付职工薪酬。等到发放完毕后反冲应付职工薪酬。按您公司的情况，直接做应付职工薪酬薪酬挂账处理即可
我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？
答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的
工资上月已经计提过了，是不是发放之后就不需要结转了？
答： 从会计匹配性的原则出发，当月工资应该当月计提，这样成本（费用）在当月体现。 计提工资：借：销售/管理费用 贷：应付职工薪酬 支付工资：借：应付职工薪酬 贷：银行存款 计提工资时，入的费用，当期已经结转； 发放工资，不涉及损益类科目，不需要结转。
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