工资及社保怎么计提？计提发放后要不要结转？

轶尘老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师

2019-10-17 09:19

1、工资计提（应发工资数）
借：制造费用—工资（生产人员）
管理费用—工资（管理人员）
销售费用—工资（销售人员）
贷：应付职工薪酬—工资
2、计提企业缴纳的五险一金
借：制造费用（生产人员）
管理费用（管理人员）
销售费用（销售人员）
贷：其他应付款—养老 / 医疗等
其他应付款—住房公积金
上面1和2可以合并处理，这里分开是为了说明问题
3、发放工资时
借：应付职工薪酬—工资（应发工资数）
贷：库存现金 / 银行存款（实发工资数）
其他应付款—养老 / 医疗等（代扣代缴金额）
其他应付款—住房公积金（代扣代缴金额）
应交税费—应交个人所得税（代扣代缴金额）
4、实际交纳
借：其他应付款—养老 / 医疗等
其他应付款—住房公积金
应交税费—应交个人所得税
贷：银行存款。

珊珊追问

2019-10-17 09:25

老师，那计提的社保费是全部还是只是单位缴纳的社保？

轶尘老师解答

2019-10-17 09:32

第二个是单位计提的分录

珊珊追问

2019-10-17 09:40

那老师麻烦问下我们单位有挂靠买社保，但是人不在公司工作的这块怎么操作？

轶尘老师解答

2019-10-17 09:41

只能做代收代付处理

珊珊追问

2019-10-17 09:43

账怎么做？那我计提工资社保的时候是不是要分开这部分人？

轶尘老师解答

2019-10-17 09:49

借：其他应收款贷：银行存款分开核算

精选问题

您好，我想问一下，公司购买a材料（未验收入库）所用的运问

你好，都计入A材料的成本答
从公户上面取钱必须要发票抵账吗问

同学你好这个不一定也可以借现金贷银行答
对方是一般纳税人，但是如果开专票，对方要加收十个问

你好，你们自己是一般纳税人还是小规模？答
你好，我公司收到境外的销售佣金应该如何缴税记账？问

记账方法 - 收到佣金时，借：银行存款等，贷：主营业务收入或其他业务收入等。 - 计提税金时，借：税金及附加，贷：应交税费——应交增值税（销项税额）、应交税费——应交企业所得税、应交税费——代扣代交个人所得税。 - 实际缴纳税金时，借：应交税费——应交增值税（销项税额）、应交税费——应交企业所得税、应交税费——代扣代交个人所得税，贷：银行存款。答
老师：没有残值的固定资产，已经折旧完了。现在当废问

你好，既然当废铁卖掉也是有钱的，这个钱就是固定资产清理。借：银行存款/原材料等贷：固定资产清理应交税费——应交增值税(销项税额) 答

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您好，我想问一下，公司购买a材料（未验收入库）所用的运问

从公户上面取钱必须要发票抵账吗问

对方是一般纳税人，但是如果开专票，对方要加收十个问

你好，我公司收到境外的销售佣金应该如何缴税记账？问

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亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

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从公户上面取钱必须要发票抵账吗 问

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