老师，18年审计测算了企业所得税，所以调整了应交税费-应交所得税4万，但是等所得税退下来的8万，我没有冲减应交税费-应交所得税，直接挂了营业外收入，现在2020年，我要怎么做账？

老师您好。所得税计提，借所得税。贷应交税费_应交所得税。如果要是交就借应交税费_应交所得税。贷银行。如果减免就贷营业外收入对吗？

答： 您好 减免的话 可以把计提的红冲就好了啊

应交税金减免的营业外收入，所得税是核定征收的，计算所得税时这营业外收入 减免还交所得税吗

答： 你好，不需要的，因为核定征收的企业所得税根据收入计算，而不是利润总额 而收入是不包括营业外收入的

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

我司申报企业所得税，季度可以享受小微减免，年度不符合，享受不了，那账务怎么处理？1、如1季度末计提：借：所得税，贷：应交税费-应交所得税；2、下个月申报后， 借：应交税费-应交所得税，贷：营业外收入；3、到三季度或年度无法享受时，借：所得税（当期+前期享受减免），贷：应交税费-应交所得税；疑问：那前期享受减免计入营业外收入科目金额直接转入本年利润了，所以营业外收入科目计的减免税不用做任何调整是吗

答： 你前期小微企业的减免， 你应该直接按减免后的金额计提所得税费用，不需要确认营业外收入的