老师，18年审计测算了企业所得税，所以调整了应交税费-应交所得税4万，但是等所得税退下来的8万，我没有冲减应交税费-应交所得税，直接挂了营业外收入，现在2020年，我要怎么做账？

啷里个兰 追问

2020-11-06 18:49

18年，已经缴所得税40万，然后年审计测算会退4万，借：所得税费用 -4万 贷：应交税费-应交企业所得税 -4万  ，然后呢2019年申请退税的时候，实际税审算的是8万， 收到8万的时候我们做 借：银行存款 8万 贷：营业外收入8万，然后2019年年审计没有说，继续测算，现在这个应交税费-应交企业所得税有余额，这个怎么搞？

meizi老师 解答

2020-11-06 19:19

你好      那个8万不是营业外收入。 你现在先去红冲了营业外收入这笔  借以前年度损益调整-营业外收入 8万   贷 银行存款8万    然后 在做退税 ：借  应交税费-应交企业所得税 8万 贷 以前年度损益调整     8万   借银行存款 8万贷应交税费-应交企业所得税 8万    结转以前年度损益调整余额到资产处置损益