老师，增值税附表二中“上期留抵税额抵减欠税”什么意思？举例说明，谢谢！

李李老师

职称：中级会计师

2020-11-12 16:07

如果税务稽查，查出企业欠增值税，公司有进项留底的话，可以用留抵税额，抵减欠缴的增值税

青舟肉食加工技术追问

2020-11-12 16:21

增值税主表15行，免、抵、退应退税额，与附表2的18行，免抵退税办法不得抵扣的进项税额，有啥区别

李李老师解答

2020-11-12 16:27

实际上《增值税纳税申报表》11-20行是企业“应交税金-应交增值税”科目的反映，计算的过内程为：当期销项容税额-当期进项税额-上期留抵税额-进项税额转出-出口退税的结果是正数，就是贷方余额，是应纳增值税额，最后的结果反映在19行；结果是负数，就是借方余额，是留抵税额，最后的结果反映在20行。
“进项税额转出”其中就包括“免、抵、退办法出口货物不得抵扣的进项税额”，在附表二18行单独反映这个数据。
“出口退税”就是指15行的免抵退货物应退税额。