老师您好，我上月退一张已抵扣发票，本月申报时进项转出，请问本月会计分录要怎么做？

铃 追问

2020-11-12 16:26

老师，不懂！您能把全过程的分录写一下吧

铃 追问

2020-11-12 16:37

老师，我上月已入账的那张凭证是否要做 反方向听分录，借：应付账款
                                                                                       贷：    应交税费-应交增值税（进项税额转出）
                                                                                           费用XX
月末结转税额分录如下： 借：应交税费——应交增值税（销项税额）借 应交税费-应交增值税（进项税额转出）贷：应交税费——应交增值税（进项税额）         应应交税费——未交增值税

铃 追问

2020-11-12 16:47

那就是说可以不反映“进项税额转出”对吗？

铃 追问

2020-11-12 16:52

好的。老师，应交税费——转出未交增值税这科目我平时都省略不做了，直接记应交税费——未交增值税，这样可以吗？

铃 追问

2020-11-12 19:18

谢谢，老师答复！

小婉老师 解答

2020-11-12 16:05

同学您好
要根据具体的业务来计入相关科目 
如 ：
借 库存商品/原材料/成本/费用科目 
     贷  应交税费-应交增值税（进项税额转出）

小婉老师 解答

2020-11-12 16:17

同学您好
转出的进项税额会与进项平掉，不用在做这一笔
月末结转税额分录如下：
借：应交税费——应交增值税（销项税额）
贷：应交税费——应交增值税（进项税额）
        应交税费——转出未交增值税
借：应交税费——转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税

小婉老师 解答

2020-11-12 16:32

同学您好
就是把退回的那张发票冲红，然后月末时，以前怎么结转税额就怎么结转

小婉老师 解答

2020-11-12 16:43

同学您好

只做这两部就可以了，步骤如下：
1.把上月已入账的那张凭证做红冲（就是反方向分录）
2.然后月末再结转税额
分录如下：
借：应交税费——应交增值税（销项税额）
贷：应交税费——应交增值税（进项税额）
        应交税费——转出未交增值税
借：应交税费——转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税

小婉老师 解答

2020-11-12 16:48

同学您好
是的，可以在摘要中备注，方便以后查询

小婉老师 解答

2020-11-12 16:56

同学您好
规范上是要通过这个科目的，不过你懂得这个过程的道理，直接转也可以考虑

小婉老师 解答

2020-11-12 19:34

您好，不用客气，祝您健康快乐，生活愉快。 希望对我的回复及时给予评价。谢谢