老师，您好。我们购买了月饼送给客人，商家也给我们提供了月饼的专用发票。外购商品用于赠送视同销售，但是分录要怎么做。我这个已经进项抵扣了。是不是要转出

粗心的身影 追问

2020-11-19 09:49

老师，贷方的销项税额和上面的进项税额是一样的是吗

粗心的身影 追问

2020-11-19 09:51

老师，用于员工福利的东西，有专用发票进来的。就算进项抵扣了，分录也是借管理费用福利费，贷应付职工薪酬，借应付职工薪酬福利费，贷，银行存款

王老师1 解答

2020-11-19 09:52

是的，因为月饼是外购的，所以进项和销项一样

粗心的身影 追问

2020-11-19 09:52

视同销售了就不用进项转出
借：管理费用-业务招待费
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
应交税费-应交增值税（销项税额）

这个有点看不懂

王老师1 解答

2020-11-19 09:55

？
购入月饼送客户就是业务招待费，外购的无偿赠送在增值税上要视同销售，外购的月饼走银行存款支付，不知道您哪里没明白呢？

粗心的身影 追问

2020-11-19 09:55

明白了。师，用于员工福利的东西，有专用发票进来的。就算进项抵扣了，分录也是借管理费用福利费，贷应付职工薪酬，借应付职工薪酬福利费，贷银行存款这样吗。。这个知识点我老师有点混

王老师1 解答

2020-11-19 09:56

用于员工福利的分录你做的对的，进项不得抵扣。

粗心的身影 追问

2020-11-19 09:57

还是借福利费，应交税费-进项税额，贷应付职工薪酬，借应付职工薪酬，贷银行存款这样

粗心的身影 追问

2020-11-19 09:58

哦，我明白了。用于员工福利的部分就要进行进项转出了。那另一张发票抵扣的我下个月就要去转出进项了对吧

王老师1 解答

2020-11-19 09:59

如果你抵扣了进项税，那分录是
借：管理费用-福利费
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：应付职工薪酬
应交税费-应交增值税（进项税额转出）
借：应付职工薪酬
贷：银行存款

粗心的身影 追问

2020-11-19 10:00

好的老师，那我下个月再国税的申报系统上，有一个栏次是进项税额转出的，就要填写这里转出的税额部分对吧

王老师1 解答

2020-11-19 10:02

是的，账务上做进项税转出，增值税申报时填报附表二进项税转出栏次

粗心的身影 追问

2020-11-19 10:04

谢谢老师。明白了。

王老师1 解答

2020-11-19 10:05

不客气，祝学习愉快