老师有实操题，如果用第二种方法那销项税额、进项税额等明细科目还有余额呀？ 1．月末结转，应交税费-应交增值税-进项税额/销项税额/进项税额转出都通过应交税费-应交增值税-转出未交增值税科目余额结转为零。当月如果销项税额大于进项税额，应交税费-应交增值税-转出未交增值税科目余额在贷方，再结转至应交税费-未交增值税贷方。 2．实操中也可直接借计应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷计应交税费-未交增值税。应交税费-应交增值税-进项税额、销项税额、进项税额转出之和应为贷方余额，与应交税费-应交增值税-转出未交增值税的借方刚好将应交税费-应交增值税二级科目余额抵为零。

柒柒💫 追问

2020-11-19 17:09

实操题的答案解析

佟老师 解答

2020-11-19 17:12

借计应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷计应交税费-未交增值税。
应交税费-应交增值税-进项税额、销项税额、进项税额转出之和应为贷方余额
这句话没明白

柒柒💫 追问

2020-11-19 17:13

小企业会计准则应交税费业务5，我也是看的迷惑

佟老师 解答

2020-11-19 17:15

？应该是按照第一种做处理是正规的

柒柒💫 追问

2020-11-19 17:20

那就是第二种错的，我不管他，学第一种方法是吗

佟老师 解答

2020-11-19 17:36

是的，按照第一种就是最正规的