老师，房地产开发企业预售阶段无偿赠送房屋怎么写分录

天蓝 追问

2020-11-24 11:15

我们还处于预售阶段，开发商品还没有余额，应该怎么办

钟存老师 解答

2020-11-24 12:01

你先结转一部分开发商品
预估也可以

天蓝 追问

2020-11-24 12:14

这样的话，借：营业外支出  贷：开发商品-预估（金额是预估的成本）  应交税费-销项税额（按照网签价格计算的增值税）   是不是这么处理的   老师

钟存老师 解答

2020-11-24 12:18

开发商品和增值税都是预估的
因为你预售许可证没下来
价款可能有价款

天蓝 追问

2020-11-24 12:32

我们现在是取得预售许可证了，只是还没有办理验收，属于期房，赠送的房子我们会核定一个价格，按照这个价格签预售合同，这样价格就算是定下来了。这样我们是不是可以按照这个网签价格核算增值税和附加税。

钟存老师 解答

2020-11-24 12:35

可以按照网签协议确定增值税和其他税
有变动后期变更申报

天蓝 追问

2020-11-24 12:38

无偿赠送视同销售只是增值税视同销售是不是，在土地增值税上还需要视同销售吗

钟存老师 解答

2020-11-24 12:41

土地增值税也是视同销售的
企业所得税也是

天蓝 追问

2020-11-24 12:43

那无偿赠送房屋有没有别的处理方法可以节税

钟存老师 解答

2020-11-24 14:05

按照成本价格销售
就可以达到免税效果了

天蓝 追问

2020-11-24 14:08

按照成本价销售只需要视同销售缴纳增值税和附加税，因为没有增值额就不用交土地增值税和企业所得税，是不是可以这样理解老师

钟存老师 解答

2020-11-24 14:11

是的，只计算增值税
增值税也要看增值率

天蓝 追问

2020-11-24 14:43

按照成本价签合同，还需要开发票吗

钟存老师 解答

2020-11-24 15:40

这个看双方约定
不开发票不动产部门可能出不了产权证