昌吉公司适用的企业所得税税率为25%，企业所得税采用资产负债表债务法核算。2019年会计利润为2 000万元，当年按照税法规定有两项纳税调整事项：一是非公益性捐赠支出100万，二是管理部门某项固定资产折旧产生应纳税暂时性差异300万元，假设无其他纳税调整事项，递延所得税资产及递延所得税负债无期初余额。要求：请计算昌吉公司当期所得税、递延所得税并作相关会计处理。（1）当期所得税（2）递延所得税负债（3）会计分录

朱小慧老师

职称：注册会计师,初级会计师

2020-12-03 12:04

您好  当期所得税（2000+100-300）*0.25=450万元
         递延所得税负债 300*0.25=75万元
借：所得税费用 450
  贷：应交税费-应交所得税 450
借：所得税费用 75 （300*0.25）
贷：递延所得税负债 75

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