房地产企业“开发成本—一般借款费用—利息支出”除了在土地增值税清算前扣除前扣除还可以在企业所得税前扣除吗？

wo 追问

2020-12-04 10:42

这个我知道老师，问题是在会计上账务处理计入“开发成本—开发间接费用”下的三级科目有的是可以在土地增值税清算扣除与不能扣除，能扣除的有的是据实扣除，有的不是，会计准则与税法对于这个是有差异的，比如说建安工程过程中发生的工程部发生的业务招待费，会计准则是计入“开发成本—开发间接费用—业务招待费”，土地增值税清算过程中是不可以扣除的，但是在企业所得税可以扣除，现在问的是“开发成本—开发间接费用——利息支出”若利息是不明确的只能按照（拿地成本+开发成本）*10%按比例扣除，利息明确的话是据实扣除，那关于这个利息支出，除了在土地增值税清算扣除之外，还可以同时在企业所得税前扣除吗?

蒋飞老师 解答

2020-12-04 10:44

你好！
有正规发票，可以所得税前扣除的

wo 追问

2020-12-04 10:48

明确的意思是：利息支出，除了在土地增值税税前扣除之外，同时还可以计入期间费用—财务费用在所得税税前扣除是吗？
那账务处理就是把“开发成本—开发间接费用—利息支出“的发生额转入：财务费用—利息支出”科目是吗？

蒋飞老师 解答

2020-12-04 10:58

是的，你的理解很对