老师，我们是软件企业，职工培训费可以全额税前扣除，我目前的科目设置为：应付职工薪酬-职工教育经费-职工培训费，我想知道职工教育经费下三级科目一般还会设置哪些？如何区分是否能入职工培训费？

maize老师 解答

2020-12-11 19:25

下面不需设置三级科目，你设置，那就设置职工教育经费，

Nadasa 追问

2020-12-11 19:26

那我应该怎么区分职工培训费？不单独设置应该不能全额税前扣除

maize老师 解答

2020-12-11 19:32

你这个设置二级科目就可以，借管理费用培训费，贷应付职工薪酬培训费不做职工教育经费下面，

maize老师 解答

2020-12-11 19:32

职工教育经费登记一般职工培训，别的培训，

Nadasa 追问

2020-12-11 19:41

老师，职工教育经费属于哪个一级科目下面，我听糊涂了。

maize老师 解答

2020-12-11 19:42

1.集成电路设计企业和软件生产企业的职工培训费支出
  《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》（国税函[2009]202号）软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，根据《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）规定，可以全额在企业所得税前扣除。软件生产企业应准确划分职工教育经费中的职工培训费支出，对于不能准确划分的，以及准确划分后职工教育经费中扣除职工培训费用的余额，一律按照《实施条例》第四十二条规定的比例扣除。
  集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。
 

Nadasa 追问

2020-12-11 19:42

提问：1、软件企业需要区分职工培训费应该如何设置科目？ 2、哪些费用可计入职工培训费，除了学历和学位教育，是否全部都可以，包括和本岗位无关的考证。

maize老师 解答

2020-12-11 19:45

我的意思的，你直接做借管理费用-职工培训费用 贷应付职工薪酬-职工培训费，你要是分明细，就，借管理费用-职工教育经费-职工培训费   贷应付职工薪酬-职工教育经费-职工培训费     一般别的职工教育经费，那就挂 应付职工薪酬-职工教育经费-教育经费 

Nadasa 追问

2020-12-11 19:47

老师，我就是看了这个政策，所以认为职工培训费用是职工教育经费的子科目，想请教具体实操过程如何保证这项规定的准确核算

Nadasa 追问

2020-12-11 19:53

好的，老师，科目设置我懂了。另外有个疑问：职工培训费和其他不能全额扣除的有什么区别？税法中让准确划分，这个标准我不清楚

maize老师 解答

2020-12-11 19:56

这个你看这个是培训费用还有别的住宿餐饮这个

maize老师 解答

2020-12-11 19:56

只是这个培训费单独设置三级科目下面挂着，别的住宿餐饮这个对应支出你挂教育经费下面，

Nadasa 追问

2020-12-11 20:04

纯培训支出，放到管理费用-职工教育经费-职工培训费，交通、餐费、住宿都放到管理费用-职工教育经费-教育经费中，老师，是这里理解吗？

maize老师 解答

2020-12-11 20:07

是的，是的，是的，是这个意思，