以下两种情况咨询请教：1，其他人员挂靠我们单位进行缴纳社保，定期将费用转入公司账户，收到钱入账科目是 借：银行存款 贷:营业外支出 缴社保时：借 营业外支出 贷 银行存款 此操作是否正确；2，公司合伙人 缴纳社保 所有费用均是个人承担 请问单位缴纳金额是否可以直接在工资里扣除，如果扣除后 该笔费用应该怎么入账；

爱学习的人儿 追问

2020-12-24 11:24

哦，第一种情况 代收代付的具体涉及的都是那些科目呀。

爱学习的人儿 追问

2020-12-24 11:26

第二种情况，个人部分用的科目其他应收，只是单位部分需要个人承担的 如果在工资里扣除 也是走其他应收科目吗？计提的时候：借 **费用 公积金社保（个人）贷  贷 应付职工薪酬-社保 公积金，单位部分是不计提的话 那怎么入其他应收呀

朴老师 解答

2020-12-24 11:35

借银行
贷其他应付款
借其他应付款
贷银行存款
这样做的
２.要计提的

爱学习的人儿 追问

2020-12-24 11:36

第二种情况 单位和个人均是自己承担的 是说个人和单位全部要计提的吗

朴老师 解答

2020-12-24 11:45

对的，都要计提的哦
1.计提工资

借：××费用（管理/销售等） 
贷：应付职工薪酬——工资 

2 计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）  
贷：应付职工薪酬——社保 

3 次月发放工资时 

借：应付职工薪酬——工资 
贷：其他应收款——社保(个人部分) 
应交税费——应交个人所得税 
库存现金／银行存款或现金 

4 上交杜保 

借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 
其他应收款——社保(个人部分) 
贷：银行存款或现金 

爱学习的人儿 追问

2020-12-24 11:47

嗯嗯 非常感谢 就是不知道这样操作会不会有什么风险

朴老师 解答

2020-12-24 11:48

没事的，这个没风险的