某啤酒厂为一般纳税人（13%），19年9月发生业务：（啤酒消费税的单位税额标准220元/吨） 1.生产销售啤酒200吨，单价1695元/吨，（含税）。 2.出租啤酒包装桶113个，收押金100元/个（含税），租金50元/个（含税），租期一个月。 （3）收回上月出租的啤酒桶90个，已退还押金，确认未收回啤酒桶25个。 计算当期应纳增值税和消费税

一般纳税人增值税计算应该注意哪里问题？纳税人没收逾期未退还包装物的押金，应如何进行增值税和消费税核算。

答： 您好，一般纳税人增值税计算应注意以下问题。 （一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。 销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。 一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。 做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。 企业财务人员月底时还应核对税控系统内的数据是否开具正确，有无编码、税率错误，及时进行修正，还要注意实际作废发票与税控系统内数据是否相符。 （二）认真核对当月进项发票，保证发票及时认证或者勾选确认，确定当月进项税额。 通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。 进项发票只有通过认证或者勾选确认通过之后，方能进行抵扣税额。注意扫描认证发票需在月底之前进行，勾选确认发票方式可以在申报前进行。因此企业会计应在规定时间及时办理，确定当月进项税额。

某啤酒厂为一般纳税人（13%），19年9月发生业务：（啤酒消费税的单位税额标准220元/吨）1.生产销售啤酒200吨，单价1695元/吨，（含税）。2.出租啤酒包装桶113个，收押金100元/个（含税），租金50元/个（含税），租期一个月。（3）收回上月出租的啤酒桶90个，已退还押金，确认未收回啤酒桶25个。计算当期应纳增值税和消费税

答： 一、当期需要计算缴纳的增值税是：（1695*200%2B113*50%2B25*100）/1.13*13%=39937.61元； 当期需要缴纳的消费税是：200*220=44000元。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

1、一般纳税人增值税计算应注意哪些问题。2、纳税人没收逾期未退还包装物的押金，如何进行增值税&消费税核算？

答： 您好，一般纳税人增值税计算应注意以下问题。 （一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。 销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。 做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。 企业财务人员月底时还应核对税控系统内的数据是否开具正确，有无编码、税率错误，及时进行修正，还要注意实际作废发票与税控系统内数据是否相符。 （二）认真核对当月进项发票，保证发票及时认证或者勾选确认，确定当月进项税额。 通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。 进项发票只有通过认证或者勾选确认通过之后，方能进行抵扣税额。注意扫描认证发票需在月底之前进行，勾选确认发票方式可以在申报前进行。因此企业会计应在规定时间及时办理，确定当月进项税额。 一、没收逾期未退还包装物的押金，应视同价外费用计算增值税和消费税，先将押金先还原为不含增值税收入，再计算增值税和消费税。 二、没收逾期未退的包装物押金的会计分录如下： 借：其他应付款——包装物押金 贷：营业外收入（扣除应缴税金后的净额） 应交税费——应交增值税（销项税额） ——应交消费税（包装应缴消费税货物的） 注：应交增值税=【押金/（1 包装货物的增值税率）】*包装货物适用的增值税率 应交消费税=【押金/（1 包装货物的增值税率）】*包装货物适用的消费税率